Первый шок после объявления о налоговой реформе уже проходит. И самое время вместо стенаний и жалоб на правительство и жизнь наметить первоочередные шаги по подготовке к работе в новых условиях. А мы с удовольствием поможем – предлагаем пошаговую инструкцию, как подготовиться к НДС на УСН.
Итак, с чем нужно определиться прежде всего? Начнем с оценки ситуации, а именно – рентабельно ли продолжать работать на УСН?
- Выберите налоговый режим на 2025 год с учетом НДС и новых лимитов по УСН
В 2025 году бизнес на УСН жду серьезные изменения. Чтобы было более понятно, мы агрегировали информацию в виде таблицы: что изменится, какова ситуация сегодня, как будет в 2025 году: - Определитесь со ставкой НДС на УСН
Освобождение от НДС возможно только в одном случае – если доходы за прошлый год не превысили 60 млн. руб. Во всех остальных случаях налог на добавленную стоимость платить придется. Но и здесь есть нюансы, в частности законодатели предлагают пониженные ставки НДС. Подробнее см. в таблице. - Пересмотрите договоры с контрагентами
Чтобы начать новый год в рабочем режиме, необходимо к концу текущего года закончить переоформление некоторых документов. В частности, нужно изменить цены, включив в них НДС, внести коррективы на сайте и везде, где указана стоимость ваших товаров и услуг. Кроме этого, необходимо пересмотреть договора с клиентами, подготовить и подписать допсоглашения к ним. Не лишним будет также сообщить партнерам, по какой ставке будете платить НДС. - Оцените квалификацию вашего бухгалтера
Перенастраивать работу необходимо будет не только руководителю, но, в первую очередь, бухгалтеру. НДС – один из самых сложных налогов. И если бухгалтер никогда не работала с ним, ошибки не заставят себя ждать. А они неизменно влекут за собой пени, штрафы и проблемы с контрагентами. - Предусмотрите расходы на повышение квалификации бухгалтера
Вероятно, бухгалтеру понадобятся дополнительные курсы повышения квалификации. Возможно, нагрузка на единственного бухгалтера будет чрезмерной и придется искать еще одного специалиста. И даже если в новом сотруднике нужды не будет, то работающий бухгалтер с высокой долей вероятности будет просить повышения зарплаты. - Запланируйте переход на ЭДО (система электронного документооборота)
Это еще одна статья расходов, но она необходима, чтобы вовремя отправлять и получать счета-фактуры. Однако если использовать 1С:ЭДО в сервисе 1С:Фреш, затраты можно минимизировать. Наши менеджеры помогут с переходом на ЭДО: покажут, расскажут, ответят на вопросы.
|
Что меняется |
Как сейчас, в 2024 году |
Как будет в 2025 году |
|
Лимит доходов организаций за 9 месяцев прошлого года для перехода на УСН с ОСНО |
Для перехода на упрощенку с 2024 года лимит составлял 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,329) |
Для перехода на упрощенку с 2025 года лимит составит 337,5 млн руб. |
|
Лимит доходов для работы на УСН |
265,8 млн руб. (200 млн руб. × 1,329) |
450 млн руб. |
|
Предельная остаточная стоимость основных средств |
150 млн руб. |
200 млн руб. |
|
Лимит по средней численности работников |
100 чел. — для обычной ставки налога |
130 чел. |
|
Повышенные ставки по УСН |
Применяются, если доходы превысили 199,35 млн руб. или средняя численность работников оказалась больше 100 чел., но не более 130 чел. |
Не применяются |
|
Обязанности по НДС |
Компании и ИП на УСН не обязаны платить НДС, если не выставляют счета-фактуры с НДС |
Все упрощенцы станут плательщиками НДС, но можно будет его платить по пониженным ставкам 5 и 7 процентов или освободиться от налога |
На основании собственных данных можно просчитать налоговую нагрузку и выбрать оптимальный режим на 2025 год. Что при этом необходимо учитывать:
- ваши доходы и расходы;
- ставки на упрощенке, в том числе те, что регионы установят на 2025 год;
- ставку НДС, которую сможете применять на упрощенке;
- возможность вычета НДС;
- будущую ставку по прибыли — 25 процентов;
- право учитывать на общем режиме все расходы, а не только по перечню;
- обязанность на упрощенке платить минимальный налог даже при убытках;
- перспективы налоговой амнистии при дроблении.
Если все просчитали и решили, что УСН все равно выгоднее, тогда переходите к п 2.
Какой НДС будут платить компании и ИП на упрощенке с 2025 года
|
Доход за предыдущий год, руб. |
Минимальные ставки или освобождение |
Условие применения минимальной ставки или освобождения |
Право на вычет входного НДС |
|
До 60 млн. |
Освобождение |
Уведомление |
Нет |
|
Не более 250 млн |
5% |
По заявлению |
Нет |
|
От 250 до 450 млн |
7% |
По заявлению |
Нет |
|
Любой |
Общие ставки: 0%, 10% или 20% |
По умолчанию |
Есть |
