ИП не работает. Нужно ли платить налоги и сдавать отчетность?

Тот факт, что ИП не ведет никакой деятельности, еще не освобождает его от необходимости взаимодействовать с контролирующими органами. Сегодня расскажем, сколько и каких налогов нужно перечислить и какую отчетность предоставить, чтобы не возникло проблем.

Страховые взносы ИП: исключения из общего правила

Общее правило гласит: все ИП каждый год платят за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Даже если предприниматель в течение года ни дня не работал и не получил ни рубля дохода, по итогам 2024 года сумма страховых взносов составит 49 500 руб. Если в этой ситуации оказался предприниматель, который зарегистрировался в налоговой, скажем, в мае, то страховые взносы за неполный год можно рассчитать в сервисе ФНС.

Но есть исключения.

1. ИП самозанятый. Статус самозанятого не требует уплаты страховых взносов. Но никто не запрещает делать это добровольно и отчислять любые суммы по желанию.
2. ИП на АУСН. В этом случае ИП платит только фиксированные взносы на травматизм за работников.
3. Существует ряд причин, по которым ИП не ведет бизнес и не должен платить страховые взносы.

• служба в армии;
• уход за ребенком до полутора лет. Но нужно иметь в виду: если мама в декрете продолжала работать и получала от клиентов деньги, страховые взносы платить придется.
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за человеком старше 80 лет;
• проживание с супругом-военным в месте прохождения службы по контракту там, где нет возможности трудоустроиться;
• необоснованное привлечение к уголовной ответственности и нахождение под стражей.

Названные исключения из общего правила дают право не платить страховые взносы. Но для этого нужно отправить в налоговую заявление и подтверждающие документы. Довод «мамой клянусь» не подойдет.

Налоги неработающего ИП: что можно не платить и когда платить обязательно?

Налоговое бремя неработающего ИП зависит от выбранной системы налогообложения.

• Если ИП на ОСНО: не нужно платить НДС и НДФЛ от предпринимательской деятельности.
• Если ИП на УСН и АУСН: не нужно платить единый налог.
• Если ИП самозанятый: не нужно платить налог на профессиональный доход.
• Если ИП на ЕСХН: не нужно платить сельхозналог. Но нужно иметь в виду: использовать ЕСНХ без получения доходов могут только новые ИП и только в первый год работы (ст. 346.3 НК). Если доходов нет и на следующий год, от ЕСХН придется отказаться.
• Если ИП на ПСН: стоимость патента нужно оплатить в любом случае. Однако, если ИП не работает, можно написать заявление о прекращение патентной деятельности. Тогда стоимость патента пересчитают пропорционально количеству дней, когда бизнес действовал, а переплату вернут.

Налоги на имущество, транспорт, землю, если они есть в собственности у ИП, платить нужно обязательно, независимо от системы налогообложения.

Какие отчеты сдает в налоговую неработающий ИП?

Да, да, отчеты, пусть и нулевые, сдавать придется. Их перечень зависит от системы налогообложения.

Система налогообложения	Отчеты	Регулярность	Сроки
ОСНО	Декларация по НДС (если нет  освобождения)	Ежеквартально	25 апреля, 25 июля,  25 октября, 25 января
	Декларация по НДФЛ	Раз в год	30 апреля
УСН	Декларация по УСН	Раз в год	25 апреля
ЕСХН	Декларация по ЕСНХ	Раз в год	25 марта
ПСН	Отчётов нет
НПД	Отчётов нет
АУСН	Отчётов нет

Штраф за несдачу нулевого отчета – 1000 рублей. О том, какие еще штрафы могут начислить ИП, читайте здесь.

Если у ИП были работники, то количество отчетов в контролирующие органы, которые нужно обязательно сдавать, существенно увеличивается:

Вид отчета	Куда сдавать	Регулярность	Срок
6-НДФЛ	ИФНС	Ежеквартально	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля
Расчет по страховым взносам (РСВ)	ИФНС	Ежеквартально	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января
Персонифицированные сведения о физических лицах	ИФНС	Ежемесячно, но за каждый последний месяц квартала можно не отчитываться	25 числа каждого месяца
Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности»	СФР	Ежемесячно	При приёме, увольнении, расторжении или возобновлении трудового договора — не позднее следующего дня. При переводах и других кадровых событиях — до 25-го числа следующего месяца
Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже»	СФР	Ежегодно	25 января
Раздел 2 отчёта ЕФС-1	СФР	Ежеквартально	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Обращаем внимание на несколько нюансов. Во-первых, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Однако, чтобы у налоговой не возникло вопросов, лучше подстраховаться и отправить в ИФНС письмо с информацией, что деятельность не ведется, поэтому выплат нет, соответственно, оснований для сдачи отчета тоже нет. Во-вторых, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ и раздел 2 отчёта ЕФС-1заполняют нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Это значит, что, если в первом квартале у вас был повод заполнить такой отчёт, дальше его придётся сдавать, пока не закончится год. Даже если со второго квартала ситуация изменилась и уже не было сотрудников и выплат по ним.

Отчеты в Росстат 

Их сдают только предприниматели, которые попали в ежегодную выборку Росстата. Чтобы узнать, попали ли вы в эту выборку, нужно зайти в сервис Росстата по ИНН. Если система подтверждает, что вы находитесь в этой выборке, нужно заполнить и сдать перечень указанным сервисом форм. Если вас в выборке нет, значит, ничего сдавать не нужно. 

Один раз в пять лет отчитываться в Росстат должны все без исключения ИП. Прошлый отчетный период был в 2021 году, следующий планируется в 2026 году.

Наши специалисты всегда готовы помочь, если возникают вопросы по формированию отчетов. И, на всякий случай, узнайте, какие штрафы может получить ИП, что называется, на ровном месте.