Тот факт, что ИП не ведет никакой деятельности, еще не освобождает его от необходимости взаимодействовать с контролирующими органами. Сегодня расскажем, сколько и каких налогов нужно перечислить и какую отчетность предоставить, чтобы не возникло проблем.
Страховые взносы ИП: исключения из общего правила
Общее правило гласит: все ИП каждый год платят за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Даже если предприниматель в течение года ни дня не работал и не получил ни рубля дохода, по итогам 2024 года сумма страховых взносов составит 49 500 руб. Если в этой ситуации оказался предприниматель, который зарегистрировался в налоговой, скажем, в мае, то страховые взносы за неполный год можно рассчитать в сервисе ФНС.
Но есть исключения.
- ИП самозанятый. Статус самозанятого не требует уплаты страховых взносов. Но никто не запрещает делать это добровольно и отчислять любые суммы по желанию.
- ИП на АУСН. В этом случае ИП платит только фиксированные взносы на травматизм за работников.
- Существует ряд причин, по которым ИП не ведет бизнес и не должен платить страховые взносы.
- служба в армии;
- уход за ребенком до полутора лет. Но нужно иметь в виду: если мама в декрете продолжала работать и получала от клиентов деньги, страховые взносы платить придется.
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военным в месте прохождения службы по контракту там, где нет возможности трудоустроиться;
- необоснованное привлечение к уголовной ответственности и нахождение под стражей.
Названные исключения из общего правила дают право не платить страховые взносы. Но для этого нужно отправить в налоговую заявление и подтверждающие документы. Довод «мамой клянусь» не подойдет.
Налоги неработающего ИП: что можно не платить и когда платить обязательно?
Налоговое бремя неработающего ИП зависит от выбранной системы налогообложения.
- Если ИП на ОСНО: не нужно платить НДС и НДФЛ от предпринимательской деятельности.
- Если ИП на УСН и АУСН: не нужно платить единый налог.
- Если ИП самозанятый: не нужно платить налог на профессиональный доход.
- Если ИП на ЕСХН: не нужно платить сельхозналог. Но нужно иметь в виду: использовать ЕСНХ без получения доходов могут только новые ИП и только в первый год работы (ст. 346.3 НК). Если доходов нет и на следующий год, от ЕСХН придется отказаться.
- Если ИП на ПСН: стоимость патента нужно оплатить в любом случае. Однако, если ИП не работает, можно написать заявление о прекращение патентной деятельности. Тогда стоимость патента пересчитают пропорционально количеству дней, когда бизнес действовал, а переплату вернут.
Налоги на имущество, транспорт, землю, если они есть в собственности у ИП, платить нужно обязательно, независимо от системы налогообложения.
Какие отчеты сдает в налоговую неработающий ИП?
Да, да, отчеты, пусть и нулевые, сдавать придется. Их перечень зависит от системы налогообложения.
Система налогообложения |
Отчеты |
Регулярность |
Сроки |
ОСНО |
Декларация по НДС (если нет освобождения) |
Ежеквартально |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
Декларация по НДФЛ |
Раз в год |
30 апреля |
|
УСН |
Декларация по УСН |
Раз в год |
25 апреля |
ЕСХН |
Декларация по ЕСНХ |
Раз в год |
25 марта |
ПСН |
Отчётов нет |
|
|
НПД |
Отчётов нет |
|
|
АУСН |
Отчётов нет |
|
|
Штраф за несдачу нулевого отчета – 1000 рублей. О том, какие еще штрафы могут начислить ИП, читайте здесь.
Если у ИП были работники, то количество отчетов в контролирующие органы, которые нужно обязательно сдавать, существенно увеличивается:
Вид отчета |
Куда сдавать |
Регулярность |
Срок |
6-НДФЛ |
ИФНС |
Ежеквартально |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля |
Расчет по страховым взносам (РСВ) |
ИФНС |
Ежеквартально |
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
Персонифицированные сведения о физических лицах |
ИФНС |
Ежемесячно, но за каждый последний месяц квартала можно не отчитываться |
25 числа каждого месяца |
Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности» |
СФР |
|
При приёме, увольнении, расторжении или возобновлении трудового договора — не позднее следующего дня. При переводах и других кадровых событиях — до 25-го числа следующего месяца |
Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже» |
СФР |
Ежегодно |
25 января |
Раздел 2 отчёта ЕФС-1 |
СФР |
|
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января |
Обращаем внимание на несколько нюансов. Во-первых, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Однако, чтобы у налоговой не возникло вопросов, лучше подстраховаться и отправить в ИФНС письмо с информацией, что деятельность не ведется, поэтому выплат нет, соответственно, оснований для сдачи отчета тоже нет. Во-вторых, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ и раздел 2 отчёта ЕФС-1заполняют нарастающим итогом за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Это значит, что, если в первом квартале у вас был повод заполнить такой отчёт, дальше его придётся сдавать, пока не закончится год. Даже если со второго квартала ситуация изменилась и уже не было сотрудников и выплат по ним.
Отчеты в Росстат
Их сдают только предприниматели, которые попали в ежегодную выборку Росстата. Чтобы узнать, попали ли вы в эту выборку, нужно зайти в сервис Росстата по ИНН. Если система подтверждает, что вы находитесь в этой выборке, нужно заполнить и сдать перечень указанным сервисом форм. Если вас в выборке нет, значит, ничего сдавать не нужно.
Один раз в пять лет отчитываться в Росстат должны все без исключения ИП. Прошлый отчетный период был в 2021 году, следующий планируется в 2026 году.
Наши специалисты всегда готовы помочь, если возникают вопросы по формированию отчетов. И, на всякий случай, узнайте, какие штрафы может получить ИП, что называется, на ровном месте.