С 1 октября 2025 года вводится несколько изменений по НДС. Чтобы корректно отразить изменения в учётной политике и финансовых документах, важно заранее настроить справочники и ставки в «1С:Бухгалтерия» и проверить, как изменения повлияют на договоры и первичку.
Итак, кого ждут изменения?
- Общепит. С 1 октября 2025 года с 2 до 3 млрд. руб. в год повышен порог доходов, дающий право на освобождение от НДС для организаций и ИП в сфере общественного питания. Это расширяет круг предприятий, которые могут не начислять НДС при соблюдении прочих условий.
- Гостиницы. Нулевая ставка НДС по услугам размещения в гостиницах и иных объектах размещения туристов продлена до 31.12.2030. Льгота распространяется на гостиницы, санатории, аквапарки, горнолыжные комплексы и другие туристические объекты, введенные в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенные в реестр Минэкономразвития. Заявки на включение в данный реестр подаются через портал Госуслуг с предоставлением подтверждающих документов и использованием электронной подписи.
- Долгосрочные сбережения. C 1 октября освобождаются от НДС услуги по расчёту размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, а также услуги операторов софинансирования. Перечень этих услуг утвердит Правительство. Проверьте коды операций и формулировки в договорах.
- Изменения в перечне медицинских товаров Правительство обновило перечень медицинских товаров, освобожденных от НДС. Постановление от 30.09.2015 № 1042 дополнили новыми позициями, а некоторые товары исключили. Это влияет на учет предприятий, работающих с медицинскими изделиями. В перечень товаров, освобожденных от НДС с 1 октября, включили части и принадлежности электродиагностической аппаратуры и аппаратуры, основанной на использовании ультрафиолетового или инфракрасного излучения (код ОКПД2 26.60.12.140); имплантаты для экзопротезирования, фиксирующие системы ортопедические (код ОКПД2 32.50.22.191). Также от НДС освободят полуготовые оптические линзы для корригирующих очков (кроме линз с нулевой оптической силой).
- НДС для компаний на УСН
Одно из условий – среднемесячная зарплата сотрудников должна быть не ниже средней по региону для отрасли. Льгота доступна бизнесу как на ОСНО, так и на УСН. Она распространяется на рестораны, кафе, бары, столовые, кейтеринг и другие подобные объекты.
Для тех, кто планируют открыть свое кафе или кейтеринг в следующем, 2026 году, у нас хорошая новость – они получат льготу по НДС без ограничений по доходам. Законодатели решили, что эта мера будет стимулировать открытие новых предприятий общепита и создание новых рабочих мест.
Эксперты считают, что полученные в результате льготы дополнительные средства будут направлены на модернизацию инфраструктуры и создание более комфортных условий для развития внутреннего туризма.
Однако гостиницы должны подтвердить право на нулевую ставку НДС. Для этого нужно предоставить документы, подтверждающие соответствие требованиям законодательства. Перечень документов содержится в рекомендациях ФНС. Уточните его, чтобы избежать ошибок при проверках.
Эти товары теперь не облагаются НДС при реализации и ввозе. Бухгалтерам нужно обновить информацию в учетных системах, чтобы правильно классифицировать эти позиции.
Из перечня исключили компрессионные чулочно-носочные изделия с распределенным давлением. Эти товары теперь подлежат обложению НДС по стандартной ставке. Проверьте свои складские остатки и скорректируйте учет, чтобы избежать ошибок при расчетах.
Однако теперь есть письмо Минфин от 22.07.2025 № 03-07-11/70950, из которого следует, что, если доходы бизнеса превысили 60 млн, но превысили 450 млн рублей, применять ставку 7% можно сразу — с 1-го числа месяца, когда возникла обязанность платить НДС. Не обязательно дожидаться превышения порога в 250 млн рублей.
Что сделать бухгалтеру в «1С:Бухгалтерия»?
- Обновить релиз и проверить ставки/льготы: добавить 0% для соответствующих операций (гостиницы), убедиться, что применяется лимит 3 млрд по общепиту.
- Настроить аналитику по операциям 0% и освобождению: отдельные статьи доходов/виды деятельности, чтобы не смешивать базы.
- Проверить документы и отчётность: счет-фактуры/УПД по 0% и операциям, освобождённым от НДС; корректные коды строк в декларации.
- Обновить учётную политику и договоры: прописать основания применения 0%/освобождения и порядок подтверждения.
Чем быстрее вы отразите эти изменения в учёте НДС в «1С:Бухгалтерии», тем ниже риски ошибок и уточнений по декларации за IV квартал 2025 года.
