Как стать самозанятым ИП?

Если к статусу ИП добавить преимущества применения налога на профессиональный доход (НПД или, как его еще называют, самозанятость), то получится эффективная рабочая конструкция. Расскажем, как это сделать правильно.

ИП и самозанятый: когда совместить не получится

ИП может применять любые режимы налогообложения, в том числе и НПД. Но если ИП выбирает налог на профессиональный доход, нужно иметь в виду два условия:

• придется соблюдать ограничения для самозанятых. Условия работы и ставки налога у такого ИП все те же, что и у физлиц-самозанятых;
• нельзя применять другие режимы налогообложения, кроме НПД. Если у ИП несколько видов деятельности, не получится использовать несколько режимов для работы, например, одновременно работать и на УСН, и на НПД.

Поясним на примере. Сергей оказывает услуги по ремонту автомобилей на основании статуса самозанятого. И планирует зарегистрировать ИП на УСН, чтобы продавать автозапчасти. Но по закону делать этого нельзя, поэтому у него есть два пути решения проблемы:

1. Вести всю деятельность, как ИП на УСН. Это позволит и ремонтировать автомобили, и продавать запасные части. Но стать самозанятым в этом случае нельзя. А если он уже зарегистрирован, как самозанятый, необходимо сняться с учета.
2. Работать только как самозанятый со статусом ИП или без него. В этом случае придется отказаться от продажи запчастей, поскольку по закону при использовании НПД можно продавать только товары собственного производства.

Как ИП перейти на НПД?

Алгоритм перехода зависит от того, работает ИП или только регистрируется.

Если ИП еще не зарегистрирован

В этом случае необходимо по шагам пройти следующие этапы:

1. Необходимо, чтобы для ФНС вы были самозанятым. Для этого нужно скачать на мобильный телефон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Чтобы быть уверенным, что все процедура по регистрации завершена, проверьте в сервисе ФНС свой статус.
2. Подать документы на регистрацию ИП. В ИФНС нужно отправить заполненное заявление по форме Р 21001 и копию паспорта. Если у будущего предпринимателя есть электронная подпись, для отправки документов можно воспользоваться сайтом ФНС либо порталом Госуслуг.

Если подписи нет, документы подаются в ближайшее отделение ФНС в бумажном виде. Однако в этом случае нужно заплатить госпошлину – 800 рублей.

Если к поданным документам вопросов не возникнет, в течение трех дней на указанную подателем электронную почту придет уведомление о постановке на учет в ФНС и лист записи в ЕГРИЛ.

3. Когда документы о регистрации ИП будут на руках, необходимо подключить личный кабинет на сайте ФНС.
4. Проверьте в личном кабинете на сайте ФНС свой режим налогообложения. Ни в коем случае не пускайте ситуацию на самотек, убедитесь, что в качестве режима налогообложения указан именно налог на профессиональный доход. Почему это важно? Нередки случаи, когда по ошибке предпринимателя «награждают» ОСНО (общая система налогообложения). Чаще всего, человек узнает об этом, когда из налоговой начинают приходить требования о штрафах, доначисленных налогах, несданных отчетах и, как результат, блокировке расчетного счета.
5. Если в личном кабинете в качестве системы налогообложения указана любая другая система, немедленно обратитесь в налоговую и объясните, что регистрировались, как самозанятый и не снимались с учета. При этом не нужно проводить никаких финансовых операций, в том числе, принимать деньги от клиентов. В противном случае ФНС может начислить налог по указанной в ЛК системе налогообложения.

Если в личном кабинете все отражается корректно, можно начинать работать как ИП, но на условиях самозанятых. С одной стороны, предприниматель получает возможность вести бизнес в очень «лайтовых» условиях, не тратя время на сдачу отчетности и т.д. (однако с 2025 года придется отправлять отчеты в Росстат, но пока никто не знает, как это будет осуществляться практически). При этом предприниматель может открыть расчетный счет в банке и заключать договоры добровольного страхования с СФР.

Если уже существует ИП на спецрежиме

Для начала напомним, что к спецрежимам относят УСН, ЕСНХ, ПСН. Перейти с них на НПД можно только, если нет нанятых сотрудников. В противном случае процесс смены режима налогообложения нужно начинать с увольнения работников. Если это условие выполнено, необходимо:

1. Скачать на телефон приложение для самозанятых «Мой налог» и зарегистрироваться в нем.
2. Заплатить страховые взносы с начала года до момента перехода на НПД. Для расчёта суммы используйте сервис ФНС.
3. После этого у вас есть месяц, чтобы оформить отказ от спецрежима. В противном случае, для ФНС вы останетесь на прежнем режиме налогообложения со всеми вытекающими из этого факта последствиями.

   Чтобы поставить ФНС в известность об отказе от спецрежима, необходимо отправить уведомления по соответствующим формам:

   Для УСН — уведомление о прекращении деятельности на УСН по форме 26.2−8.

   Для ЕСХН — уведомление о прекращении деятельности на ЕСХН по форме 26.1−7.

   Для ПСН — заявление о прекращении деятельности на ПСН по форме 26.5−4.

   Обращаем внимание, что при переходе с ПСН в законе не прописан срок отказа. По общим правилам заявление о прекращении деятельности на ПСН подают в течение 10 календарных дней после прекращения, лучше придерживаться этого срока. Либо дождаться окончания действия патента, а потом переходить на НПД.

4. Заплатить оставшиеся налоги по изначальному спецрежиму и сдать декларации.