Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Есть несколько способов уменьшить налоговые отчисления при использовании УСН. Рассказываем о наиболее эффективных.

• Правильный выбор режима налогообложения

- не все расходы уменьшают налоги, а только те, которые определены в НК. Поэтому заглянуть в Налоговый кодекс придется. И даже в случае расходов, «разрешенных» для уменьшения налогов, необходимы подтверждающие документы. Если их нет, вычесть эти расходы из доходов и, соответственно, уменьшить налогооблагаемую базу не получится;
- в некоторых регионах действуют пониженные налоговые ставки. Поэтому, чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения, на сайте ФНС нужно узнать, какая ставка налога на УСН действует в вашем регионе для вашего вида бизнеса. Так, в Татарстане ставка по доходно-расходной УСН 10% для всех, а в Москве только для отдельных видов деятельности – их список можно скачать с сайта ФНС;
- страховые взносы за сотрудников и фиксированные взносы ИП за себя включают в расходы. В этом случае уменьшается не сам налог, а налогооблагаемая база. При выборе УСН «Доходы» необходимо помнить, что из налога можно вычитать страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшить налог до 100%, ИП с работниками и организации — до 50%.

• Лайфхаки для ИП

ИП на УСН «Доходы» может сэкономить, если правильно применять вычеты. Уменьшать авансовые платежи и налог на фиксированные взносы ИП можно в том периоде, в котором эти взносы подлежат уплате. Например, фиксированные взносы ИП за 2024 год необходимо уплатить до 31 декабря 2024 года, даже если фактически срок оплаты продлевается до первого рабочего дня нового года, т.к. 31 декабря выходной. При этом сам факт уплаты на право вычета не влияет.
Для понимания предлагаем простой пример. За 2024 год ИП должен заплатить фиксированные взносы в размере 50 000 рублей. Авансовый платёж по УСН за первый квартал 2024 года составил 36 500 рублей. Даже если предприниматель в первом квартале ещё не платил страховые взносы, он уже может уменьшить авансовый платёж на все 36 500 рублей, если нет работников, и на 18 250 рублей, если они есть. Дополнительные взносы за 2024 год (1%, если доходы свыше 300 тысяч рублей) подлежат уплате до 1 июля 2025 года. А значит, когда бы ИП ни заплатил дополнительные взносы, уменьшить на них можно только налог или авансовые платежи 2025 года.

• Используйте закон о налоговых каникулах.

Закон о налоговых каникулах позволяет впервые зарегистрировавшемся ИП первые два года не платить налог. Но только в том случае, если выбрана УСН и определенные виды бизнеса – производство, работа в социальной или научной сферах, оказание бытовых или гостиничных услуг.
Если в вашем регионе действует закон о налоговых каникулах и ваше ИП соответствует критериям для его применения, то в год регистрации и следующий год налог с доходов можно не платить. Причем, отдельно уведомлять об этом налоговую инспекцию не нужно, в конце года необходимо сдать нулевую декларацию по УСН.
Налоговые каникулы действуют до конца 2024 года. Следовательно, пользоваться льготами, которые предоставляет эта инициатива, можно чуть больше полугода. Если не будут внесены изменения в НК. Но если ИП не знал про каникулы и по итогам 2023 года заплатил налог, можно вернуть переплату. Для этого он может подать уточненную декларацию с нулевым налогом. И за 2024 год не платить ни авансы, ни налог.

• Открывайте бизнес в регионах с льготной ставкой.

Регионы могут устанавливать сниженные ставки налогов – как для всех плательщиков УСН, так и для отдельных видов деятельности. Для снижения налоговой нагрузки ИП достаточно иметь прописку в таком регионе. При этом вести деятельность можно по всей территории России – льготная ставка будет действовать независимо от места, где работает предприниматель.
Также законным будет вариант, если ИП переезжает из региона с высокими ставками, в регион, где применяются льготные налоговые ставки. При этом он сможет пересчитать налоги по меньшей ставке с начала года. Для смены региона компаниям необходимо сменить юридический адрес и открыть обособленное подразделение.

• Используйте для работы посреднические договоры

Особенно актуален этот лайфхак для торговых организаций. При перепродаже товара при УСН 6% доходом будет вся сумма, полученная от покупателей. Если организация работает на УСН 15%, то из полученной суммы нужно вычесть расходы. А если работать по агентским договорам или договорам комиссии, в доход можно отнести только агентское вознаграждение. Кроме вышеперечисленного этот способ помогает соблюдать лимиты доходов на УСН и сохранить право на спецрежим.
Обращаем внимание, что все предложенные варианты оптимизации абсолютно законны и согласуются с НК. Мы плохого не посоветуем.