Если ваше ООО не ведет коммерческую деятельность и не выплачивает сотрудникам зарплату, это не значит, что контролирующие органы не должны получать отчеты. В этом случае они будут нулевыми. Но за не сдачу или опоздание штрафы будут вполне реальными. Рассказываем, какие отчеты нужно сдавать и в какие сроки, чтобы не нарваться на санкции.
Что входит в нулевую отчетность для ООО на ОСНО?
|
Отчет |
Период |
Крайний срок сдачи |
|
Декларация по НДС |
за I квартал 2025 года |
25 апреля 2025 года |
|
за II квартал 2025 года |
25 июля 2025 года |
|
|
за III квартал 2025 года |
27 октября 2025 года |
|
|
за IV квартал 2025 года |
26 января 2026 года |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
за 2024 год |
25 марта 2025 года |
|
за I квартал 2025 года |
25 апреля 2025 года |
|
|
За 1-е полугодие 2025 года |
25 июля 2025 года |
|
|
за 9 месяцев 2025 года |
27 октября 2025 года |
|
|
при ежемесячной сдаче (за январь, январь — февраль, январь — март и т. д.) |
25-е число после каждого месяца, кроме отчёта за декабрь, за 2025 год — до 25 марта 2026 года. |
|
|
Единая упрощённая декларация |
за 2025 год |
По НДС — до 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за тем, в котором последний раз были операции. Например, если последнее движение по счетам в феврале, срок сдачи ЕУД — до 20 июля того же года. |
|
По налогу на прибыль — до 20 апреля 2026 года, если в последний раз операции были в 2025 году. |
||
|
Для новых ООО — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором создана организация |
||
|
Сведения о несчастных случаях (раздел 2 ЕФС-1) |
за I квартал 2025 года |
25 апреля 2025 года |
|
за II квартал 2025 года |
25 июля 2025 года |
|
|
за III квартал 2025 года |
27 октября 2025 года |
|
|
за IV квартал 2025 года |
26 января 2026 года |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
за каждый месяц |
25-е число после отчётного месяца. За март, июнь, сентябрь и декабрь можно не сдавать, так как эти же сведения будут в РСВ. |
|
Расчёт по страховым взносам (РСВ) |
за I квартал 2025 года |
25 апреля 2025 года |
|
за II квартал 2025 года |
25 июля 2025 |
|
|
за III квартал 2025 года |
27 октября 2025 года |
|
|
за IV квартал 2025 года |
26 января 2026 года |
|
|
Бухгалтерская отчётность |
За 2025 год |
31 марта 2026 года |
Есть ещё статистическая отчётность, перечень которой зависит от вида деятельности, размера ООО и других обстоятельств. Но сегодня мы только про финансовые и кадровые отчеты.
А теперь подробнее об особенностях формирования названных отчетов.
Декларация по НДС
Декларацию нужно сдавать, даже если коммерческая деятельность не велась. В этом случае заполнить необходимо только титульный лист и раздел 1 без сумм.
Отправляется нулевая декларация только в электронном виде через спецоператора ЭДО. Попытку отправить почтой заказным письмом ФНС не засчитает и после окончания крайнего срока сдачи выпишет штраф в размере 1000 руб., как за непредставленный отчет.
При опоздании с подачей декларации более, чем на 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетный счет компании.
Декларация по налогу на прибыль
Отчет сдают все ООО кроме получивших статус участников проекта «Сколково» и зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года.
В нулевой декларации необходимо заполнить:
- титульный лист (лист 01);
- подраздел 1.1 раздела 1;
- лист 02 «Расчёт налога»;
- приложения № 1 и № 2 к листу 02.
Эту декларацию можно подавать и в бумажном виде, но только в том случае, если за прошлый год среднесписочная численность работников была не более 100 человек. Бумажную декларацию можно принести в налоговую инспекцию или отправить почтой.
Единая упрощённая декларация (ЕУД)
Декларацию можно сдавать вместо двух нулевых деклараций – по НДС и прибыли, если в отчётном периоде не было:
- операций по расчётным счетам и в кассе;
- объектов налогообложения по этому налогу;
- операций, которые не облагаются НДС, но отражаются в декларации, например в разделе 7.
Допускается возможность сдачи как по электронным каналам связи, так и в бумажном виде. За не сдачу ЕУД налоговая может оштрафовать ООО, ИП на 1 000 рублей, а директора или другое должностное лицо — на сумму от 300 до 500 рублей.
Персонифицированные сведения о физлицах
Этот отчет нужно сформировать и подать даже если в ООО нет сотрудников, а руководит им единственный учредитель без трудового договора и выплат. Вот по этому единственному сотруднику и нужно подать сведения, поскольку он считается состоящим с организацией в трудовых отношениях, а значит, застрахованным лицом. Если в качестве директора нанят другой человек, в отчет не включаются данные по учредителю, только по руководителю.
В нулевом отчёте заполняется титульный лист и персональные данные, а в строке 070 поставьте «0». Сведения по единственному учредителю не нужно заполнять.
Нулевые персонифицированные сведения можно подать в ИФНС как на бумаге, так и в электронном виде.
Форма ЕФС-1
Это отчёт содержит сведения о всех застрахованных лицах – штатных сотрудниках, исполнителях по договорам ГПХ и других.
ЕФС-1 нужно подавать в СФР по отдельным подразделам, в зависимости от конкретной ситуации.
Сведения о трудовой деятельности
Подраздел 1.1 заполняется, если в компании произошли кадровые изменения: приняли на работу сотрудника, уволили, перевели в другой отдел, получили заявление о выборе бумажной или электронной трудовой книжки, заключили договор ГПХ.
Если в течение месяца ничего подобного не произошло, нулевой отчёт сдавать не нужно.
Сведения о страховом стаже
Подраздел 1.2 также сдается только по отдельным работникам, у которых есть особенности учёта стажа, в том числе, отпуск без сохранения зарплаты, простой или отстранение от работы, отпуск по уходу за ребёнком от полутора до трёх лет и другое.
В отчёте заполняется титульный лист, подразделы 1 и 1.2.
Сведения о несчастных случаях
Их нужно сдавать в любом случае. В нулевом отчёте заполняется титульный лист, подразделы 2.1 и 2.3. В среднесписочной численности работников обязательно указывается единственный учредитель — директор, даже если по нему нет начислений и трудового договора.
Расчёт по страховым взносам (РСВ)
В нулевом отчёте заполняется титульный лист и раздел 1 без подразделов и приложений. В строке 001 укажите тип плательщика «2». Если работников нет, в разделе 3 укажите персональные данные директора-учредителя, а вместо сумм проставьте нули.
Бухгалтерская отчётность
С 2025 года составлять её нужно по формам из ФСБУ 4/2023. Малые предприятия из реестра МСП и участники проекта «Сколково» могут выбрать упрощённую отчётность: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах и пояснения.
Сдавать бухотчётность нужно в электронном виде через сайт ФНС или операторов ЭДО.
Статистическая отчётность
Универсального перечня статотчетности для всех ООО нет.
Узнать, какие формы сдавать конкретно вашей компании, можно на сайте Росстата по ОКПО, ИНН или ОГРН. Если по результатам поиска в разделе «Перечень форм» появится сообщение, что отчетные формы не найдены, значит, в текущем году сдавать ничего не нужно.
Если отчётность указана, можно сдать нулевую форму или отправить в Росстат письмо о том, что у вас отсутствуют показатели для заполнения.
В случае выбора отправки нулевых отчетов, сделать это можно через оператора ЭДО,личный кабинет или модуль ввода отчётов от Росстата. Последний вариант — это программа, которую нужно скачать из ЛК и установить на свой компьютер.
