geolocation-logo

г. Москва, ул. Плеханова, д. 4а, эт. 14, помещ. XXXVI - комната 13, офис 19

г.Москва, ул. Плеханова, д. 4ф, эт. 14, помещ. XXXVI-комната 13, офис 19

Заказать звонок

Отчетность за 9 месяцев 2024 года: важные моменты

Время чтения: 17 минут
Рассказать друзьям:

Конец октября для бухгалтера – горячая пора. Мы решили помочь и собрали в одной статье информацию о внесенных в законодательство изменениях, которые необходимо учитывать при подготовке и сдаче отчетов за 9 месяцев 2024 года с учетом ЕНС.

Сроки сдачи отчетов и оплаты налогов

На всякий случай напоминаем, что большинство отчетов необходимо предоставить в контролирующие органы не позднее 25.10.2024 года. А налоги и взносы за этот период нужно уплатить до 28.10.2024.
Со сроками сдачи НДФЛ все немного сложнее – необходимо учитывать период удержания. Так, при удержании налога с 01.09.2024 по 22.09.2024 уплату его необходимо произвести не позже 30.09.2024, а за период с 23.09.2024 по 30.09.2024 – не позднее 07.10.2024.

Уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов)
Законодательство требует уведомлять ИФНС перед уплатой взносов об исчисленных суммах в следующих случаях:

  • если налоги и другие обязательные платежи уплачиваются до представления декларации или расчета (например, при уплате НДФЛ, страховых взносов за июль и август и др.);
  • если представлять декларацию в текущем периоде не требуется (например, при уплате авансовых платежей за III квартал по транспортному и земельному налогам, по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости; при уплате авансовых платежей за 9 месяцев по налогу на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости, по налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения (УСН) и др.).

Ответы на вопросы о форме, порядке заполнения и формате представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и т.д. в электронной форме содержатся в приказе ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ (в ред. приказа от 16.01.2024 №ЕД-7-8/20@).  

Уведомление по налогам и взносам за 9 месяцев, III квартал и сентябрь 2024 года должно быть представлено не позднее 25.10.2024 г. 

Налогоплательщик может представить несколько уведомлений по разным налогам или единое уведомление (причем, с разными сроками уплаты). Уплата большинства налогов и взносов осуществляется перечислением единого налогового платежа на единый налоговый счет.  

Единый помощник по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8»

Единый помощник по ЕНС облегчает бухгалтерскую жизнь. Поэтому рекомендуем пользоваться этим инструментом при составлении уведомлений и формировании платежных поручений на оплату ЕНП. Он позволяет:

  • формировать и заполнять уведомления автоматически;
  • объединить все уведомления по налогам с одинаковым сроком представления в единое уведомление, а все платежи с одинаковым сроком уплаты – в один платеж.
Впрочем, разработчики оставили пользователю возможность формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов вручную. Если вы предпочитаете делать это автоматически, то Единый помощник по ЕНС доступен из раздела «Главное», список «Задачи организации».
Перед отправкой уведомления следует проверить указанные в нем сведения на соответствие контрольным соотношениям (КС). В учетных решениях «1С:Предприятие 8» проверка контрольных соотношений проводится автоматически: при завершении формирования документа в отчетной форме нажать на кнопку «Проверка» и выбрать из списка «Проверить контрольные соотношения».

Новые возможности контроля отправки отчетности

Для более удобного контроля за ситуацией с отчетами разработан инструмент «Календарь отчетности». Он позволяет оперативно осуществлять наглядный контроль наличия и состояния отчетности, в том числе уведомлений по налогам и взносам. Более подробно об этом инструменте мы писали в материале «1С:Бухгалтерия 8»: как контролировать сдачу отчетности и отвечать на требования ФНС?» И да, с его помощью при условии подключенного сервиса «1С-Отчетность» можно контролировать и отвечать на требования ФНС.

Контроль ЕНС через личный кабинет в ФНС

Информация о состоянии ЕНС важна для бухгалтера. Поэтому учетные решения 1С предоставляют возможность пользователям контролировать состояние единого налогового счета напрямую из программы, без перехода на сайт ФНС в личный кабинет налогоплательщика. Подробнее об этом в нашей статье «Как проверить ЕНС из программы 1С». Для получения доступа необходим подключенный сервис 1С-Отчетность с настроенной возможностью электронного взаимодействия с ФНС.

Налог на прибыль

Декларацию по налогу за 9 месяцев необходимо предоставить не позже 25.10.2024. Если формировать ее в программе «1С:Бухгалтерии 8», то большинство показателей заполнится автоматически на основании учетных данных. Однако суммы авансовых платежей, которые начислены за отчетный период и подлежат уплате в следующем квартале, нужно заполнить вручную. 

С 1 января текущего года в формирование декларации внесены поправки в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ, в том числе:

  • дополнен перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль по статье 251 НК РФ;
  • уменьшать налог (авансовый платеж) можно на сумму исчисленного за соответствующий отчетный (налоговый) период торгового сбора независимо от факта его уплаты в бюджет.
ФНС обновила контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль, они поддерживаются в программах 1С. Плательщики налога на прибыль должны перечислить авансовый платеж за 9 месяцев 2024 года не позднее 28.10.2024.

Как рассчитать налог на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8?
Расчет и начисление текущего налога на прибыль осуществляется автоматически, для этого достаточно использовать регламентную операцию Расчет налога на прибыль, которая входит в обработку Закрытие месяца. В последнем месяце отчетного периода (в сентябре 2024 года) исчисленные в разрезе бюджетов суммы налога к доплате (к уменьшению) переносятся на ЕНС регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.

Дата проводок соответствует сроку уплаты – 28.10.2024. Кроме того, для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли, формируются проводки по отражению на ЕНС сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в IV квартале 2024 года. Даты проводок соответствуют срокам уплаты авансовых платежей (28.10.2024, 28.11.2024 и 28.12.2024).

Для анализа состояния расчетов на ЕНС достаточно стандартных отчетов по счету 68.90 «Единый налоговый счет». Кроме того, можно использовать специальные отчеты по ЕНС Расчеты по ЕНС и Расчеты по налогам на ЕНС (раздел Отчеты – Единый налоговый счет). В «1С:Бухгалтерии 8» в состав справок-расчетов, формируемых при выполнении регламентных операций закрытия месяца, включена справка-расчет Начисление налогов на единый налоговый счет (раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Справки-расчеты).

Упрощенная система налогообложения

При использовании УСН алгоритм перечисления авансового платежа за 9 месяцев состоит из двух этапов:

  • в ИФНС отправляется уведомление об исчисленной сумме налога, срок – не позднее 25.10.2024 г.;
  • перечисляется авансовый платеж, срок – не позднее 28.10.2024г.

Обращаем внимание: если сумма авансового платежа за 9 месяцев окажется меньше суммы, рассчитанной за полугодие, то уведомление по УСН можно отправить с отрицательным значением (абз.5 п.9 ст.58 НК РФ). С «1С:Бухгалтерией 8» проблем не возникнет.

Для расчета налога доходы и расходы учитываются кассовым методом. В этих случаях требуется информация об уплате страховых взносов и других налогов из личного кабинета ФНС в части ЕНС. В учетной программе 1С реализован механизм учета расходов на уплату налогов при УСН. На основании данных ЛК ФНС в программе автоматически формируются специальные документы, использующиеся для признания расходов – Сведения об уплате налогов (раздел Операции – Единый налоговый счет). 

Расчет и начисление налога, уплачиваемого при УСН, и авансовых платежей по налогу, в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются автоматически в последнем месяце квартала. Для этого используется регламентная операция Расчет налога УСН.

Проводка по отражению на ЕНС суммы налога при УСН к доплате (уменьшению) по итогам 9 месяцев формируется при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 30.09.2024. При этом дата проводки соответствует сроку уплаты авансового платежа – 28.10.2024.

Имущественные налоги

По итогам 9 месяцев работы организации обязаны рассчитать и уплатить следующие авансовые платежи:

  • по налогу на имущество и транспортному налогу, если они не отменены законом субъекта РФ (п.п.1, 6 ст.362, п.п.1, 2 ст.383 НК РФ);
  • по земельному налогу, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов федерального значения, законодательным актом федеральной территории «Сириус» (п.п.2, 9 ст.396 НК РФ).

Уведомления об исчисленных суммах налогов на имущество, а также транспортного и земельного необходимо отправить в ИФНС не позднее. 25.10.2024. Авансовые платежи за 3-й квартал необходимо перечислить не позднее 28.10.2024.

Расчет и начисление имущественных налогов выполняется автоматически в последнем месяце квартала с помощью регламентных операций Расчет налога на имущество, Расчет транспортного налога, Расчет земельного налога.
Расчет по каждому имущественному налогу иллюстрируется справкой-расчетом. При выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 30.09.2024 формируются проводки по переносу на ЕНС задолженности по имущественным налогам, исчисленным по итогам 9 месяцев (III квартала). Дата проводок соответствует сроку уплаты авансовых платежей – 28.10.2024.

Расчет по страховым взносам и персонифицированная отчетность

Организации и ИП, которые оплачивают выполненные работы или оказанные услуги физическим лицам, должны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2024 года. Кроме этого, им необходимо представить персонифицированные сведения за сентябрь 2024 года.

Срок уплаты страховых взносов за сентябрь 2024 года – не позднее 28.10.2024. Уведомление об исчисленных суммах налога при этом представлять не нужно. 

В учетных программах 1С большинство показателей РСВ заполняется автоматически по данным учетной системы. Для проверки рекомендуется использовать контрольные соотношения, которые встроены в программные продукты 1С. 

Задолженность по страховым взносам отражается на ЕНС при проведении документа Начисление зарплаты, если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8» или Отражение зарплаты в бухучете, если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3). Дата проводок соответствует сроку уплаты страховых взносов. Например, при начислении зарплаты за сентябрь задолженность по страховым взносам переносится на ЕНС 28.10.2024.

Форма ЕФС-1

Отчетную форму ЕФС-1 необходимо представить в СФР не позднее 25 октября.
В отчете заполняются следующие разделы и подразделы:

  • подраздел 1.1 подраздела 1 Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности...» – если в сентябре 2024 года зарегистрировано кадровое мероприятие, в связи с которым возникает обязанность представлять эту отчетность;
  • подраздел 3 Раздела 1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены и уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию...»;
  • Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Государственные (муниципальные) учреждения в составе отчетности за 9 месяцев также представляют подраздел 1.3 Раздела 1 «Сведения о заработной плате работников государственных (муниципальных) учреждений».

Расчет 6-НДФЛ

Налоговые агенты должны представить в ИФНС расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц за 9 месяцев по форме 6-НДФЛ не позднее 25.10.2024. Для проверки расчета 6-НДФЛ следует использовать контрольные соотношения, которые встроены в программные продукты 1С.


При расчете зарплаты в «1С:Бухгалтерии 8», НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, учитывается на ЕНС при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов (Списание с расчетного счета или Выдача наличных). Если учет зарплаты ведется в «1С:ЗУП 8» ред.3, то НДФЛ учитывается на ЕНС при проведении документа Сведения об удержанном НДФЛ

Проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28-е или 5-е число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).

Статистическая отчетность

Организации и ИП обязаны предоставлять статистические данные, в частности, в Росстат. Начиная с версии 3.0.152 в «1С:Бухгалтерии 8» задачи по подготовке статистической отчетности формируются с учетом индивидуального перечня форм на основании данных Росстата. Получение данных Росстата выполняется по ОКПО и ИНН, указанных в реквизитах организации (ИП). Список форм статистики, которые должна представлять конкретная организация (ИП) в Росстат, загружается в программу автоматически и регулярно обновляется. 

Возможно, вам также будет интересно

Все об отчетности по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года:  как сформировать, сроки сдачи и штрафы на непредставление

Все об отчетности по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года: как сформировать, сроки сдачи и штрафы на непредставление

До 25 октября организации и ИП должны сдать несколько отчетов по страховым взносам за 9 месяцев. Рассказываем, какие отчеты необходимо сдать, как их сформировать и что ожидает не сдавших или пропустивших срок.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar21 октября 2024
Читать полностью
Отчетность за 9 месяцев 2024 года: важные моменты

Отчетность за 9 месяцев 2024 года: важные моменты

Конец октября для бухгалтера – горячая пора. Мы решили помочь и собрали в одной статье информацию о внесенных в законодательство изменениях, которые необходимо учитывать при подготовке и сдаче отчетов за 9 месяцев 2024 года с учетом ЕНС.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 октября 2024
Читать полностью
 «1С:Бухгалтерия 8»: как контролировать сдачу отчетности и отвечать на требования ФНС?

«1С:Бухгалтерия 8»: как контролировать сдачу отчетности и отвечать на требования ФНС?

Какими инструментами вы пользуетесь в 1С:Бухгалтерия 8, чтобы контролировать сдачу отчетности и отслеживать требования налоговой инспекции? Некоторые бухгалтеры уже оценили новый инструмент – «Календарь отчетности». Рассказываем о возможностях этого инструмента.      

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar25 сентября 2024
Читать полностью
Реестр воинского учета: что изменится с 1 ноября?

Реестр воинского учета: что изменится с 1 ноября?

С 1 ноября в России заработают реестры воинского учета и повесток. Рассказываем, что изменится для руководителей и владельцев компаний, а также для сотрудников.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar19 сентября 2024
Читать полностью
Изменилась ключевая ставка. Как это повлияет на бизнес?

Изменилась ключевая ставка. Как это повлияет на бизнес?

Центробанк озвучил увеличение ключевой ставки до 19%. У предпринимателей есть немного времени, чтобы минимизировать потери, которые неизбежно последуют за таким решением. Сегодня расскажем, что можно сделать, чтобы уменьшить возникшие риски.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar17 сентября 2024
Читать полностью
Подрядчик потерял статус самозанятого. Что делать заказчику?

Подрядчик потерял статус самозанятого. Что делать заказчику?

Как известно, бизнес любит работать с самозанятыми. Но подрядчик может по разным причинам утратить этот статус. Как поступить заказчику в таком случае, чтобы минимизировать свои риски и не нарваться на штрафы из налоговой? Ответы на вопросы – в нашей публикации.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar3 сентября 2024
Читать полностью

Не знаете, какое решение 1С выбрать? Мы поможем!