Штрафы бывают разные. Иногда получает бухгалтер требование и понимает, что конкретно накосячил с отчетностью. А бывает, что, увидев документ из ФНС о штрафных санкциях, только и может сказать: «Ну, как я могла забыть/пропустить/не проследить?». О таких очевидно-обидных случаях сегодня расскажем.
- Просрочены сроки сдачи налоговой декларации
Напомним, что декларации сдаются по истечении каждого отчетного или налогового периода. Опоздание с подачей грозит штрафом – 5% от неуплаченной суммы из просроченной декларации за каждый месяц просрочки, даже неполный (ст. 119 НК).
Минимальная сумма — 1 000 рублей, максимальная — 30% от неуплаченной суммы. Однако штрафы – не единственная мера воздействия, которую используют налоговики. Если опоздать с подачей годовой декларации больше, чем на 20 дней, налоговая заблокирует счет.
- Неправильный способ отправки декларации
Сегодня налогоплательщик сам выбирает способ подачи отчетности – на бумажных носителях или электронно. Но и здесь есть нюансы. Так,
декларацию по НДС налоговая принимает только в электронном виде. А вот с налоговой декларацией не все так однозначно. Формат предоставления отчетных документов в налоговую зависит от численности сотрудников. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год меньше 100 человек, можно сдавать на бумажных носителях. Если количество работающих больше сотни, декларации нужно подавать в электронном виде. Причем, в налоговой и на бумаге их примут, но
наложат штраф в 200 руб.(ст. 119.1 НК) за несоблюдение порядка представления декларации или расчёта в электронном виде.
- Отсутствие книги учета доходов и расходов
КУДиР должны вести все ИП за исключением самозанятых и тех, кто выбрал спецрежим АУСН. На каждый календарный год, как и на срок действия патента, должна быть отдельная книга. Форма и порядок заполнения зависят от режима налогообложения. Иногда ИП не считает ведение КУДиР чем-то обязательным – дескать, налоговая не требует ее регулярно, поэтому положимся на «авось». И это большая ошибка. Потому что обязательно наступит момент, причем, как обычно бывает, в самое неподходяще время, когда налоговой захочется проверить, не пытается ли предприниматель оптимизировать налоги. И тогда она потребует КУДиР. Если книга учета доходов и расходов не будет предоставлена, последует штраф – 10 тыс. руб. за отсутствие КУДиР или подтверждающей первички к ней.
Если книгу не вели больше года штраф составит 30 тыс. руб. Еще более серьезные последствия ожидают, если будет обнаружена недоплата налогов: в этом случае
штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога или страховых взносов, но не менее 40 000 рублей.
- Несоблюдение сроков подготовки графика отпусков
Согласно ст. 123 ТК график отпусков на следующий год должен быть утвержден до 17 декабря текущего года. Если дата выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день, следующий за обозначенной в Трудовом кодексе датой. Опоздание с утверждением графика отпусков влечет за собой
штраф – от 1000 до 5000 рублей (за отсутствие или неправильное ведение графика отпусков).
- Отсутствие в договоре информации, что сотрудник получил свой экземпляр на руки
Как известно трудовой договор готовится в двух экземплярах – один для работодателя, другой – для сотрудника. Работник обязательно должен подписать экземпляр договора, который остается у работодателя. В противном случае суд может увидеть в этом нарушение трудового законодательства. Как результат –
штраф от 5 000 до 10 000 рублей (ст. 5.27 КоАП).
- Задержка с расчетом сотрудника при увольнении
При увольнении зарплата сотруднику должна быть выплачена в последний рабочий день (ст. 140 ТК). Если работник планирует уволиться после отпуска, выплата заработанного должна быть в последний день перед отпуском. В противном случае придется выплачивать компенсацию, которая рассчитывается по формуле:
Компенсация = Сумма выплаты работнику без НДФЛ x Количество просроченных дней x (Ставка Центрального Банка/150).
Штраф за подобную нерасторопность составляет от 1000 до 5000 руб. Если нарушение допущено повторно, сумма увеличивается и составит от 10 000 до 30 000 руб.
- Использование неправильной кассы
Существует реестр онлайн-касс, которые одобрены налоговой службой для использования. Если вашей кассы нет в этом перечне, вы нарушили закон. Как результат –
штраф от 1/4 до 1/2 от суммы расчёта по кассе, но не меньше 10 000 рублей.
- Не перерегистрирован фискальный накопитель
Фискальный накопитель, как и саму онлайн-кассу необходимо регистрировать в ФНС. После того, как срок действия фискального накопителя закончен, его нужно перерегистрировать в налоговой. Иначе ФНС снимет кассовую технику с учета. Если по какой-то причине компания продолжает работать с фискальным накопителем с просроченным сроком действия, может быть наложен
штраф от 1 500 до 3 000 рублей или предупреждение (если очень повезет).
Узнать об этом нарушении налоговики могут непосредственно от покупателя либо если сами организуют внеплановую проверку. В любом случае
штраф составит 2000 руб.
(ст. 14.5 КоАП). Если нарушение зафиксировано впервые, можно получить предупреждение.
Если возникают вопросы по автоматизации и ведению бухгалтерского и налогового учета, обращайтесь к нашим менеджерам. Мы плохого точно не посоветуем. Например, информацию о том, какие отчеты нужно сдавать и какие налоги платить неработающему ИП, можно прочитать здесь.
