Все о налогах: от видов до отчислений в 2025 году и штрафов за нарушения

Начнем с общих вопросов.

Какие бывают налоги?

1. Прямые налоги.Налогоплательщик оплачивает их самостоятельно. Это налоги на доходы и имущество, например НДФЛ, налог на прибыль организаций, транспортный налог и налог на недвижимость
2. Косвенные налоги. Это налоги, которые включены в стоимость товаров и услуг. Их оплачивают потребители, а перечисляет в бюджет продавец. В их числе НДС, акцизы.
3. Аккордные.Это налоги в фиксированной сумме, которая не зависит от прибыли, расходов или стоимости имущества. Например, размер НДС.
4. Прогрессивные.Это налоги, ставка по которым увеличивается с ростом дохода. Например, с 2025 года по НДФЛ действует такая шкала: 13% при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей, 15% — до 5 миллионов рублей, 18% — до 20 миллионов рублей, 20. % — до 50 миллионов рублей, 22% — если больше.
5. Пропорциональные.Налоги, ставка по которым не зависит от дохода. Например, на УСН «Доходы» — 6%.

Какие налоги платит российский бизнес?

Налоги на доходы
УСН (Упрощённая система налогообложения).

Кто может применять?

ИП и ООО;
• число сотрудников до 130 человек;
• годовой доход – до 450 миллионов рублей.

Условия применения УСН

• Налоговая ставка — 6% УСН «Доходы» и 15% — на «Доходы минус расходы».
• Сдача декларация один раз в год: организации — до 25 марта года, следующего за отчётным, ИП — до 25 апреля.
• Авансовые платежи вносят каждый квартал.

АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения).

Кто может применять АУСН?

• Компании микро или малого бизнеса.
• Менее 5 сотрудников в штате.
• До 60 млн. рублей дохода в год.

АУСН тестируют с 1 июля 2022 года. Планируется, что с 2025 года спецрежим может заработать во всех регионах.

Условия применения

• Налоговая ставка на системе «Доходы» — 6%, на «Доходы минус расходы» — 15%.
• Подавать налоговую декларацию не надо. 

Патентная система налогообложения (ПСН).

Кто может применять?

• Только ИП
• До15 сотрудников в штате
• Доход – до 60 миллионов рублей.

Сферы деятельности, в которых можно работать по патенту, и суммы платежей определяет регион. Патент выдаёт ФНС на срок 1−12 месяцев.

Условия применения ПСН

Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного дохода. Рассчитать размер налога можно в калькуляторе на сайте ФНС. Если патент действует до полугода, заплатить налог необходимо в течение этого периода, если больше, то 1/3 суммы в течение 90 дней и 2/3 до конца срока.

Подавать декларацию не надо.

Общая система налогообложения (ОСНО).

Кто может применять ОСНО?

• Любые ИП и ООО.

Условия применения ОСНО

• С 2025 года ИП на ОСНО платят налог на доходы (НДФЛ) по прогрессивной шкале.
• Ставка зависит от годового дохода.
• Юридические лица платят налог на прибыль 25%.
• Организации подают декларацию ежеквартально, ИП — по итогам года, следующего за отчётным.

Авансовые платежи вносят ежеквартально.

Косвенные налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС).

Кто и сколько платит?

• Предприниматели и организации на ОСНО и ЕСХН обязаны платить НДС в размере 10−20%, в отдельных случаях — 0%.
• С 2025года НДС 5−7% стал обязательным на УСН, если годовой доход превышает 60 миллионов рублей.

Этот налог включён в стоимость товаров и услуг, поэтому фактически его уплачивает покупатель, но переводит в бюджет организация.

Акциз.

Это налог, который платят производители товаров, перечисленных в статье 181 НК, например лекарств, алкоголя, ветеринарных препаратов, табака, автомобилей, бензина. Сумма акциза также включена в стоимость продукции.

Кроме налогов на доходы и косвенных налогов, бизнес платит отраслевые налоги, в том числе, Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), налог на добычу полезных ископаемых, налог для ИТ-организаций и др.

Чем грозит неуплата налогов?

Основные штрафы для налогоплательщиков:

• работает без ИП или юрлица — согласно статье 116 НК, 10% от полученного дохода, но не менее 40 000 рублей;
• случайно не заплатил налог — согласно статье 122 НК, 20% от неуплаченной суммы;
• намеренно не заплатил налог — согласно статье 122 НК, 40% от неуплаченной суммы;
• не подал налоговую декларацию или расчёт по страховым взносам — согласно статье 119 НК, 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей;
• налог заплатил, но не подал декларацию — согласно статье 119 НК, 1 000 рублей;
• не предоставил другие документы — согласно статье 126 НК, по 200 рублей за каждый документ;
• не предоставил сведения — согласно статье 15.6 КоАП, должностному лицу организации 300–500 рублей;
• занизил налоговую базу — согласно статье 120 НК, 20% от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 рублей.

Если налогоплательщик обнаружил свою ошибку и исправил её до проверки ФНС, его не накажут.

За налоговые нарушения также предусмотрено уголовное наказание ( см. статью 198 УК). Применить его могут только к физическому лицу, например ИП, самозанятому, главному бухгалтеру или директору организации.

Возможное наказание за неуплату налога в крупном размере (2,7 миллиона рублей за три финансовых года подряд):

• штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
• штраф в сумме заработной платы или другого дохода за 1–2 года;
• принудительные работы до одного года;
• арест до шести месяцев;
• лишение свободы до одного года.

Возможное наказание за неуплату налога в особо крупном размере (13,5 миллиона рублей за три финансовых года подряд):

• штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
• штраф в размере зарплаты или другого дохода за 1,5–3 года;
• принудительные работы до трёх лет;
• лишение свободы до трёх лет.

Какие налоги и в каких размерах будет платить бизнес в 2025 году?

Вот как изменится налоговое законодательство для бизнеса в 202 году.

Размер страховых взносов ИП. Взносы на пенсионное и медицинское страхование стали выше. За 2025 год надо будет уплатить 53 658 рублей (подробнее в статье 430 НК).

Прогрессивная шкала НДФЛ. Статья 2 176-ФЗ устанавливает новый размер налога для физлиц и ИП на ОСНО в зависимости от годового дохода:

• 13% — до 2,4 миллиона рублей;
• 15% — до 5 миллионов рублей;
• 18% — до 20 миллионов рублей;
• 20% — до 50 миллионов рублей;
• 22% — если выше.

НДС на УСН.ИП и организации на УСН с годовым доходом свыше 60 миллионов рублей платят НДС. Они могут выбрать обычную ставку 10−20% — как на ОСНО, или пониженную 5−7% — не принимая к вычету ввозной и входной НДС.

Когда применяют новые ставки:

• 5% — доход от 60 до 250 миллионов рублей в год;
• 7% — доход от 250 до 450 миллионов рублей в год.

Налоговые ставки на УСН. Отменили повышенные ставки 8% и 20%. Теперь действуют только 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».

Лимиты на УСН.Изменились условия для применения УСН (читайте в статье 2 176-ФЗ):

• годовой доход — 450 миллионов рублей;
• для перехода на УСН со следующего года доход за 9 месяцев — 337,5 миллиона рублей;
• остаточная стоимость основных средств — 200 миллионов рублей.

Налог на прибыль на ОСНО. Налоговая ставка для ИП и организаций повысили до 25%.

Ставки для IT-компаний. С 2025 по 2030 год налог для аккредитованных организаций увеличили до 5%.

Применение АУСН. Экспериментальный режим разрешили применять организациям и ИП, которые торгуют на маркетплейсах. Также на АУСН можно перейти с первого числа любого месяца. Это прописано в статье 9 259-ФЗ.

Туристический налог.Его платят вместо курортного сбора ИП и юрлица, которые оказывают услуги по временному проживанию граждан. Размер налога — 100 рублей за сутки, с 2025 года — 1% от стоимости проживания в гостинице.

Имущественные налоги. Статья 2 176-ФЗ повышает максимальную ставку для недвижимости с кадастровой стоимостью от 300 миллионов рублей:

• на земельные участки, за исключением сельхозназначения, — 1,5%;
• на остальные объекты — 2,5%.

Изменений, как видим, много. Чтобы не запутаться в них и не наделать ошибок, обращайтесь на нашу безлимитную линию консультаций – менеджеры ответят на ваши вопросы.