До 25 октября организации и ИП должны сдать несколько отчетов по страховым взносам за 9 месяцев. Рассказываем, какие отчеты необходимо сдать, как их сформировать и что ожидает не сдавших или пропустивших срок.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Срок представления – до 25 октября включительно.
Форма отчета: титульный лист, 4 раздела и несколько подразделов с приложениями. К заполнению обязательны следующие страницы:
- титульный лист,
- Раздел 1 (сводные данные об обязательствах по взносам),
- подраздел 1 Раздела 1 (расчет сумм страховых взносов),
- Раздел 3 (персонифицированные сведения работников).
Остальные части отчета заполняются, в частности, при работе организации в определенном сегменте бизнеса. Например, Раздел 2 предназначен для представления данных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, Раздел 4 – заполняют только страхователи, оплачивающие услуги прокуроров, следователей и судей.
Особенности формирования.
- На титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» должен быть указан код «33».
- В строке 050 расчета совокупно указываются взносы, подлежащие уплате за 9 месяцев, а в строках 051–053 – взносы, подлежащие уплате за июль, август и сентябрь соответственно.
- В подразделе 3.1 Раздела 3 РСВ указываются персонифицированные сведения сотрудников.
- В РСВ за 9 месяцев включаются выплаты и взносы по всем сотрудникам с января по сентябрь 2024 включительно по следующим видам заключенных с работниками договоров: трудовым, гражданско-правового характера (ГПХ), договорам авторского заказа и договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
- В расчет не включают ИП и самозанятых, которые сотрудничали с организацией по гражданско-правовым договорам.
Если для формирования отчета используется программа от 1С, например, «1С:Бухгалтерия 8» или «1С:ЗУП 8», то большинство показателей, необходимых для отчета, заполняется автоматически. Также автоматически осуществляется проверка контрольных соотношений.
Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то задолженность по начисленным сотрудникам страховым взносам отражается на ЕНС при проведении документа Начисление зарплаты. Для аналогичной операции при использовании «1С:Зарплата и управлении персоналом 8» необходимости провести документ Отражение зарплаты в бухучете. Нужно иметь в виду, что дата проводок соответствует сроку уплаты страховых взносов. Например, при начислении зарплаты за сентябрь задолженность по страховым взносам переносится на ЕНС 28.10.2024.
Способы представления отчета
Выбор способа подачи отчета в ФНС зависит от количества сотрудников, работавших у страхователя в отчетном периоде:
- если численность сотрудников ДО 10 человек, отчет можно подавать либо в электронной форме, либо на бумажном носителе;
- если число сотрудников БОЛЬШЕ 10, отчет подается только в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
Уплатить страховые взносы за сентябрь 2024 года следует не позднее 28.10.2024. Уведомление об исчисленных суммах налога при этом представлять не нужно, в отличие от уплаты страховых взносов за первый и второй месяц квартала (за июль и август 2024 года).
Расчет по страховым взносам на травматизм
Каждый квартал организации и ИП должны предоставлять отчет ЕФС-1 – «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». За 9 месяцев этот отчет необходимо предоставить в СФР не позднее 25 октября.
Форма отчета
Форма расчета включает в себя три подраздела, но обязательному заполнению подлежат:
- подраздел 2.1 «Расчет сумм страховых взносов»;
- подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года»;
- подраздел 2.2. нужно заполнять только если компания направляла своих сотрудников на работу к другому работодателю по договору о предоставлении труда работников;
- подраздел 1.3 Раздела 1 «Сведения о заработной плате работников государственных (муниципальных) учреждений»: этот подраздел представляют государственные (муниципальные) учреждения.
Особенности формирования
- На титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» необходимо указать значение «09».
- В расчете указывают суммы выплат и других вознаграждений нарастающим итогом с начала года, а также на начало отчетного периода и за каждый из последних трех месяцев (июль, август и сентябрь).
Способы предоставления
Как и в отчете РСВ, способы предоставления отчета в СФР зависят от количества работающих в компании сотрудников:
- если в организации работает более 10 человек, включая специалистов, работающих по договорам ГПХ, расчет предоставляют в электронном формате;
- если сотрудников меньше 10, отчет можно представить как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Обращаем внимание: в составе регламентированных отчетов разделы (подразделы) формы ЕФС-1 формируются отдельно (например, в зависимости от срока представления, вида страхования и др.).
Сведения о дополнительных страховых взносах
Этот отчет сдают только компании, которые в отчетном периоде перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих сотрудников. Для этого компании должны представить подраздел 3 Раздела 1 отчета ЕФС-1, в котором должны быть отражены следующие данные:
- номер и дата платежного поручения на перечисление дополнительных взносов;
- дата исполнения такого поручения,
- сумма перечисленных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- сумма уплаченных взносов работодателя;
- общая сумму перечисленных средств на финансирование накопительной пенсии.
Способы предоставления
Отчет в электронном виде подается, если в компании работает более 10 сотрудников.
Если сотрудников меньше 10 человек, отчет примут на бумаге.
Штрафы за непредставление отчетности по страховым взносам
При опоздании со сдачей отчета РСВ налогоплательщика ждет штраф – 5% неуплаченной по РСВ суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц начиная с 25 октября. Минимальная сумма штрафа составит 1000 руб., максимальная – 30% суммы взносов, подлежащей уплате по РСВ. Кроме этого, если расчет не будет предоставлен в течение 20 дней после 25 октября, ФНС заблокирует счета компании.
Аналогичные штрафные санкции (за исключением блокировки счета) предусмотрены и при несоблюдении сроков сдачи расчета по взносам на травматизм.
Опоздание с подачей в СФР сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию выльется в наложении штрафа в 500 руб. за каждого сотрудника, на которого предоставляются данные.
Кроме вышеназванных наказаний, не сдача или несвоевременная сдача обязательной отчетности по страховым взносам за 9 месяцев 2024 грозит штрафом от 300 до 500 руб. должностным лицам, ответственным за предоставление отчетности по взносам.
