geolocation-logo

г. Москва, ул. Плеханова, д. 4а, эт. 14, помещ. XXXVI - комната 13, офис 19

г.Москва, ул. Плеханова, д. 4ф, эт. 14, помещ. XXXVI-комната 13, офис 19

Заказать звонок

Как работать с самозанятыми, чтобы не вызвать вопросов у налоговой?

Время чтения: 9 минут
Рассказать друзьям:

С 1 марта 2024 года изменятся правила работы с самозанятыми. Теперь живой интерес трудовой инспекции будут вызывать выплаты специалистам на НПД (налог на профессиональный доход) свыше 20 000 рублей. Расскажем, как избежать неприятностей при работе с самозанятыми.

Согласно официальным данным ФНС, число самозанятых в России на конец 2023 года исчислялось более чем 9 млн человек. Огромная армия, услугами которой охотно пользуется бизнес. Выгоду получали обе стороны: самозанятые могли работать, просто отчисляя в бюджет 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. А компании оптимизировали затраты, поскольку не должны были платить НДФЛ и страховые взносы с перечисленных подрядчикам сумм.

Но, видимо, контролирующие органы в лице ФНС и трудовой инспекции решили, что условия взаимодействия компаний и самозанятых слишком «шоколадные». Поэтому с 1 марта выплаты самозанятым свыше 20 тыс. рублей будут рассматриваться особенно скрупулезно. Цель подобного ужесточения – выяснить, нет ли у компании с самозанятым трудовых взаимоотношений, что автоматически влечет за собой доначисление налогов и штрафы.

На что обратить внимание при работе с самозанятыми?

Договор: он не должен содержать признаки трудовых отношений

К таким признакам, согласно письмам из ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, относятся организационная и инфраструктурная зависимость от заказчика, а также оплата работ.

Под организационной зависимостью имеется в виду любые попытки регламентировать и контролировать работу самозанятого. Другими словами, если заказчик определяет продолжительность рабочего дня, объект для работы, маршруты передвижения, отпуск, указывает даты выплаты вознаграждения, а также употребляет термины «заработная плата» и «премия» вместо «вознаграждение» и «платеж» – это абсолютно точно трудовые отношения.

Подозрительно выглядит и переход на НПД буквально перед заключением договора с текущим заказчиком. Под пристальным вниманием и ситуации, когда у самозанятого только один заказчик.

Что касается инфраструктурной зависимости, то возникнут вопросы, если человек работает на территории офиса заказчика, использует его технику и оборудование, выполняет не разовую работу, а постоянные функции на определенной должности или по конкретной профессии.

Также обречены на провал попытки открыть новую компанию, приняв в нее на работу сотрудников прежней организации, но уже в статусе самозанятых. Особенно, если фактически не поменялось ни место работы, ни оборудование, ни выполняемые функции.

Теперь несколько слов о том, что должно быть в договоре.

  • Указание на то, что это договор с самозанятым.
  • Допускаются две формы договора ГПХ: договор подряда или возмездного оказания услуг. 
  • В тексте должно быть четко указано, какие конкретно услуги будет оказывать самозанятый. Обращаем внимание: не должность или профессия, а услуги/работы!
  • Необходимо прописать обязанность подрядчика самозанятого выдать чек и заблаговременно сообщать об утрате статуса плательщика НПД.

Оплата услуг самозанятого: что нужно учесть

Оплата производится любым удобным для обеих сторон способом: на карту, электронный кошелек или на расчетный счет, если самозанятый в статусе ИП.

Главное – получить от подрядчика чек из приложения «Мой налог», подтверждающий, что оплата проведена. Одна оплата – один чек, который может быть как в электронном, так и в бумажном виде. В чеке должны быть указаны ИНН самозанятого, наименование услуги, работы либо товара и сумма расчета.

Чек предоставляется сразу, как только деньги получены. Если оплата производилась на расчетный счет, допустима выдача чеков до 9 числа следующего месяца.

Деньги, выплаченные самозанятому, в бухгалтерии учитываются как расходы, что дает возможность уменьшить налоговую базу. Но только если эти расходы подтверждены чеком.

Обратите внимание на несколько моментов.

  • Оплата исполнителю за выполненные работы не должна быть периодической, т.е. ежемесячно или дважды в месяц в определенные даты.
  • Оплата не должна быть фиксированной: вознаграждение самозанятого напрямую зависит от объема выполненных работ.
  • Сроки расчетов должны совпадать с датами выполнения работ, указанными в акте выполненных работ.

Акт выполненных работ: необязательно, но лучше сформировать 

Акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым не является обязательным документом. Но лучше, чтобы он был. Особенно, если подрядчику был выплачен аванс: в этом случае по дате документа бухгалтерии удобно определить дату расходов. Либо если выполнение работ происходило в несколько этапов – в акте будут отражены виды выполненных работ и период их реализации. Он же поможет заказчику отстоять свои интересы, если дело дойдет до суда в случае некачественной работы исполнителя или несоблюдения сроков.

Непосредственно акт выполненных работ с самозанятым практически не отличается от аналогичного документа при закрытии работ с ООО или ИП. Однако, чем больше конкретики, тем лучше. Поэтому эксперты рекомендуют разбивать выполненные работы или оказанные услуги на отдельные позиции, прописывать максимально четкие формулировки и указывать стоимость каждой позиции. Например, раздел «Наименование работ/услуг» в акте с самозанятым копирайтером может выглядеть следующим образом:

1.      Интервью с сотрудниками заказчика с целью получения информации для подготовки статьи по теме программного обеспечения для автоматизации логистики (стоимость) 

 2.      Подготовка драфта статьи и согласование его с руководством компании (стоимость). 

 3.      Внесение правок в текст и размещение его на сайте компании/согласованных площадках (указать название) и т.д. (стоимость). 

Удобнее оформить это в табличном виде.   

Также в акте можно указать информацию о том, что «Исполнитель является самозанятым лицом и применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В качестве плательщика налога Исполнитель зарегистрирован в ИФНС N ___ по г. _________».

Несколько важных нюансов

Компания обязана удерживать страховые взносы и НДФЛ, если самозанятый работал в ней по трудовому договору и уволился меньше двух лет назад. В этом случае налоговая считает, что договор заключен с физлицом, за которого нужно выплатить налоги.

И самое важное: до заключения договора нужно проверить, действительно ли человек имеет статус самозанятого. Сделать это можно на сайте налоговой, нужно только знать ИНН специалиста.


Возможно, вам также будет интересно

Дробление бизнеса: если очень нужно, то можно

Дробление бизнеса: если очень нужно, то можно

Предприниматели знают, как настороженно налоговая инспекция относится к признакам дробления бизнеса, воспринимая их как способ ухода от налогов. Но бывают случаи, когда даже ИФНС вынуждена согласиться: не всегда то, что выглядит как явное дробление, является им по сути. 

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar11 июля 2024
Читать полностью
Как перевыпустить сертификат КЭП дистанционно?

Как перевыпустить сертификат КЭП дистанционно?

Сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) – один из атрибутов современного бизнеса. Сегодня расскажем, как дистанционно перевыпустить сертификат, если заканчивается срок действующего.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar10 июля 2024
Читать полностью
На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

Даже у самых добросовестных и профессиональных бухгалтеров случаются форс-мажорные ситуации, результатом которых становятся штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Отменить штраф невозможно. Но уменьшить начисленные суммы штрафов вполне реально. Рассказываем, какие аргументы можно задействовать, чтобы минимизировать ущерб.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 июня 2024
Читать полностью
Все о реестре МСП: как попасть, какие преимущества получают, за что исключают?

Все о реестре МСП: как попасть, какие преимущества получают, за что исключают?

Реестр МСП - это список ИП и компаний малого и среднего бизнеса, которые соответствуют определенным параметрам. Нахождение в реестре дает ряд преимуществ от государства. Поэтому попасть туда непросто. О критериях включения в реестр и преимуществах для компаний читайте в нашей статье.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 июня 2024
Читать полностью
Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Совершенствованию налогового законодательства быть! Минфин внес в правительство пакет поправок в налоговый кодекс. Какие перемены ждут бизнес и каждого из нас в 2025 году? О самых важных – в нашей статье.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar29 мая 2024
Читать полностью
Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Есть несколько способов уменьшить налоговые отчисления при использовании УСН. Рассказываем о наиболее эффективных.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar21 мая 2024
Читать полностью

Получи 1C:Fresh на 30 дней за 30 секунд