geolocation-logo

г. Москва, ул. Плеханова, д. 4а, эт. 14, помещ. XXXVI - комната 13, офис 19

г.Москва, ул. Плеханова, д. 4ф, эт. 14, помещ. XXXVI-комната 13, офис 19

Заказать звонок

Как работать с самозанятыми, чтобы не вызвать вопросов у налоговой?

Время чтения: 9 минут
Рассказать друзьям:

С 1 марта 2024 года изменятся правила работы с самозанятыми. Теперь живой интерес трудовой инспекции будут вызывать выплаты специалистам на НПД (налог на профессиональный доход) свыше 20 000 рублей. Расскажем, как избежать неприятностей при работе с самозанятыми.

Согласно официальным данным ФНС, число самозанятых в России на конец 2023 года исчислялось более чем 9 млн человек. Огромная армия, услугами которой охотно пользуется бизнес. Выгоду получали обе стороны: самозанятые могли работать, просто отчисляя в бюджет 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. А компании оптимизировали затраты, поскольку не должны были платить НДФЛ и страховые взносы с перечисленных подрядчикам сумм.

Но, видимо, контролирующие органы в лице ФНС и трудовой инспекции решили, что условия взаимодействия компаний и самозанятых слишком «шоколадные». Поэтому с 1 марта выплаты самозанятым свыше 20 тыс. рублей будут рассматриваться особенно скрупулезно. Цель подобного ужесточения – выяснить, нет ли у компании с самозанятым трудовых взаимоотношений, что автоматически влечет за собой доначисление налогов и штрафы.

На что обратить внимание при работе с самозанятыми?

Договор: он не должен содержать признаки трудовых отношений

К таким признакам, согласно письмам из ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@, относятся организационная и инфраструктурная зависимость от заказчика, а также оплата работ.

Под организационной зависимостью имеется в виду любые попытки регламентировать и контролировать работу самозанятого. Другими словами, если заказчик определяет продолжительность рабочего дня, объект для работы, маршруты передвижения, отпуск, указывает даты выплаты вознаграждения, а также употребляет термины «заработная плата» и «премия» вместо «вознаграждение» и «платеж» – это абсолютно точно трудовые отношения.

Подозрительно выглядит и переход на НПД буквально перед заключением договора с текущим заказчиком. Под пристальным вниманием и ситуации, когда у самозанятого только один заказчик.

Что касается инфраструктурной зависимости, то возникнут вопросы, если человек работает на территории офиса заказчика, использует его технику и оборудование, выполняет не разовую работу, а постоянные функции на определенной должности или по конкретной профессии.

Также обречены на провал попытки открыть новую компанию, приняв в нее на работу сотрудников прежней организации, но уже в статусе самозанятых. Особенно, если фактически не поменялось ни место работы, ни оборудование, ни выполняемые функции.

Теперь несколько слов о том, что должно быть в договоре.

  • Указание на то, что это договор с самозанятым.
  • Допускаются две формы договора ГПХ: договор подряда или возмездного оказания услуг. 
  • В тексте должно быть четко указано, какие конкретно услуги будет оказывать самозанятый. Обращаем внимание: не должность или профессия, а услуги/работы!
  • Необходимо прописать обязанность подрядчика самозанятого выдать чек и заблаговременно сообщать об утрате статуса плательщика НПД.

Оплата услуг самозанятого: что нужно учесть

Оплата производится любым удобным для обеих сторон способом: на карту, электронный кошелек или на расчетный счет, если самозанятый в статусе ИП.

Главное – получить от подрядчика чек из приложения «Мой налог», подтверждающий, что оплата проведена. Одна оплата – один чек, который может быть как в электронном, так и в бумажном виде. В чеке должны быть указаны ИНН самозанятого, наименование услуги, работы либо товара и сумма расчета.

Чек предоставляется сразу, как только деньги получены. Если оплата производилась на расчетный счет, допустима выдача чеков до 9 числа следующего месяца.

Деньги, выплаченные самозанятому, в бухгалтерии учитываются как расходы, что дает возможность уменьшить налоговую базу. Но только если эти расходы подтверждены чеком.

Обратите внимание на несколько моментов.

  • Оплата исполнителю за выполненные работы не должна быть периодической, т.е. ежемесячно или дважды в месяц в определенные даты.
  • Оплата не должна быть фиксированной: вознаграждение самозанятого напрямую зависит от объема выполненных работ.
  • Сроки расчетов должны совпадать с датами выполнения работ, указанными в акте выполненных работ.

Акт выполненных работ: необязательно, но лучше сформировать 

Акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым не является обязательным документом. Но лучше, чтобы он был. Особенно, если подрядчику был выплачен аванс: в этом случае по дате документа бухгалтерии удобно определить дату расходов. Либо если выполнение работ происходило в несколько этапов – в акте будут отражены виды выполненных работ и период их реализации. Он же поможет заказчику отстоять свои интересы, если дело дойдет до суда в случае некачественной работы исполнителя или несоблюдения сроков.

Непосредственно акт выполненных работ с самозанятым практически не отличается от аналогичного документа при закрытии работ с ООО или ИП. Однако, чем больше конкретики, тем лучше. Поэтому эксперты рекомендуют разбивать выполненные работы или оказанные услуги на отдельные позиции, прописывать максимально четкие формулировки и указывать стоимость каждой позиции. Например, раздел «Наименование работ/услуг» в акте с самозанятым копирайтером может выглядеть следующим образом:

1.      Интервью с сотрудниками заказчика с целью получения информации для подготовки статьи по теме программного обеспечения для автоматизации логистики (стоимость) 

 2.      Подготовка драфта статьи и согласование его с руководством компании (стоимость). 

 3.      Внесение правок в текст и размещение его на сайте компании/согласованных площадках (указать название) и т.д. (стоимость). 

Удобнее оформить это в табличном виде.   

Также в акте можно указать информацию о том, что «Исполнитель является самозанятым лицом и применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В качестве плательщика налога Исполнитель зарегистрирован в ИФНС N ___ по г. _________».

Несколько важных нюансов

Компания обязана удерживать страховые взносы и НДФЛ, если самозанятый работал в ней по трудовому договору и уволился меньше двух лет назад. В этом случае налоговая считает, что договор заключен с физлицом, за которого нужно выплатить налоги.

И самое важное: до заключения договора нужно проверить, действительно ли человек имеет статус самозанятого. Сделать это можно на сайте налоговой, нужно только знать ИНН специалиста.


Возможно, вам также будет интересно

В чем преимущества облачного сервиса 1С:Фреш?

В чем преимущества облачного сервиса 1С:Фреш?

Бухгалтеры отдают предпочтение 1С:Фреш потому, что он дает неоспоримые преимущества перед локальными версиями программных продуктов. Расскажем о наиболее значимых «плюсах» использования сервиса.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar17 апреля 2024
Читать полностью
Подтверждение основного вида деятельности в 2024 году: ответы на частые вопросы

Подтверждение основного вида деятельности в 2024 году: ответы на частые вопросы

Процедуру подтверждения основного вида деятельности компаниям необходимо проходить ежегодно. В этом году изменены сроки предоставления документов – сделать это необходимо до 15 апреля. Делимся информацией, какие документы ждут от бизнеса в СФР и как их отправить.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar8 апреля 2024
Читать полностью
Сложные вопросы при заполнении ЕФС-1 в апреле: отвечает СФР

Сложные вопросы при заполнении ЕФС-1 в апреле: отвечает СФР

Несмотря на то, что отчет ЕФС-1 сдается уже больше года, вопросы по заполнению отчетной формы остаются. Сегодня для наших читателей – ответы на них и рекомендации Социального фонда России.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar8 апреля 2024
Читать полностью
Сальдо ЕНС в личном кабинете ИП: отложенная переплата, предстоящие платежи

Сальдо ЕНС в личном кабинете ИП: отложенная переплата, предстоящие платежи

Возможности личного кабинета ИП на сайте ФНС существенно расширились. Теперь с его помощью можно отслеживать ситуацию с ЕНС (единый налоговый счет) и при необходимости принимать меры для ее исправления. Рассказываем, что делать с переплатой и как разобраться с предстоящими платежами.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar27 марта 2024
Читать полностью
Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Весна – это не только сдача отчетности и перечисление налогов, но еще и выплаты дивидендов. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму выплат, какие налоги необходимо выплатить с этого дохода и как отразить дивиденды в бухучете.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar21 марта 2024
Читать полностью
Как правильно отвечать на требования налоговой: 3 правила взаимодействия

Как правильно отвечать на требования налоговой: 3 правила взаимодействия

Требования из налоговой инспекции время от времени получает каждый бухгалтер. Но, чтобы избежать проблем для компании при ответе на них, лучше соблюсти определенные правила. Делимся опытом, как бухгалтеру сберечь свое время и нервы, а компании – деньги.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar5 марта 2024
Читать полностью

Получи 1C:Fresh на 30 дней за 30 секунд