geolocation-logo

г. Москва, ул. Плеханова, д. 4а, эт. 14, помещ. XXXVI - комната 13, офис 19

г.Москва, ул. Плеханова, д. 4ф, эт. 14, помещ. XXXVI-комната 13, офис 19

Заказать звонок

На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

Время чтения: 6 минут
Рассказать друзьям:

Даже у самых добросовестных и профессиональных бухгалтеров случаются форс-мажорные ситуации, результатом которых становятся штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Отменить штраф невозможно. Но уменьшить начисленные суммы штрафов вполне реально. Рассказываем, какие аргументы можно задействовать, чтобы минимизировать ущерб.

 

Итак, налогоплательщик вправе требовать снижения налогового штрафа, если:

  • период просрочки предоставления отчетности или уплаты налога был несущественным. Однако, необходимо иметь в виду, что степень его «несущественности» определяется налоговой инспекцией или судом. Но если речь идет о нескольких днях, можете смело указывать этот довод в качестве смягчающего вину аргумента;
  • компания впервые получает штраф за нарушение налогового законодательства. Ключевое слово здесь «впервые», что подчеркивает случайность и непреднамеренность действий бухгалтера, в литературе это описывается, как «не имела злого умысла». Необходимо подчеркнуть, что компания всегда добросовестно исполняла свои обязанности по уплате налогов;
  • компания принимает ответственность за совершенное правонарушение и оперативно устраняет его последствия: погашает налоговую задолженность, собственными силами находит и устраняет ошибки в расчетах и т.д. Задача бухгалтера в данном случае – продемонстрировать свое желание исправить содеянное;
  • налоговое правонарушение было незначительным. Этот довод может сработать, если, например было просрочено предоставление налоговой декларации, но задолженностей перед бюджетом нет;
  • деятельность компании имеет высокую общественную и социальную значимость. Например, налогоплательщик является градообразующим предприятием, производителем сельскохозяйственной продукции и т.д.;
  • у налогоплательщика тяжелое финансовое положение, возникшее в результате экономических санкций и связанных с ними последствий – закрытия границ, разрушения логистических цепочек, нарушения контрактов со стороны контрагентов и т.д. Такие форс-мажорные обстоятельства обычно принимаются во внимание налоговыми органами и судом;
  • налогоплательщик вынужден приостановить деятельность из-за санитарных или международных ограничений;
  • компания перечисляет средства на благотворительность. Это как раз тот случай, когда никакое доброе дело не останется «безнаказанным» в буквальном смысле слова;
  • налогоплательщик проходит процедуру банкротства, ликвидации или реорганизации;
  • сфера деятельности компании имеет ярко выраженный сезонный характер;
  • совершенное налоговое правонарушение не имеет негативных экономических последствий, например, непредоставление «нулевой» налоговой декларации.
Как практически уменьшить размер штрафа?

Если у вас есть понимание, к какому аргументу можно апеллировать для смягчения наказания, необходимо представить в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа.

Никакой отдельного формата для этого документа нет, компания может использовать произвольную форму. Но в документе обязательно должна быть следующая информация:

  • указание конкретной статьи НК РФ, на основании которой налогоплательщик привлекается к ответственности;
  • конкретная сумма наложенного штрафа;
  • указание, во сколько раз хотели бы уменьшить штраф;
  • перечень смягчающих вину обстоятельств с подробным описанием каждого;
  • документы, подтверждающие каждое из смягчающих вину обстоятельств.

Таким образом, по итогам рассмотрения ходатайства, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства, размер штрафа должен быть уменьшен не менее чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным НК РФ. Но уменьшить штраф до нулевого значения не получится – это нужно иметь в виду. Направить ходатайство об уменьшении назначенного налогового штрафа необходимо в течение месяца со дня получения решения ФНС о привлечении к ответственности. В противном случае решение налоговой вступит в силу. В случае отказа налоговой инспекции в уменьшении штрафа можно обратиться в суд.

Возможно, вам также будет интересно

Дробление бизнеса: если очень нужно, то можно

Дробление бизнеса: если очень нужно, то можно

Предприниматели знают, как настороженно налоговая инспекция относится к признакам дробления бизнеса, воспринимая их как способ ухода от налогов. Но бывают случаи, когда даже ИФНС вынуждена согласиться: не всегда то, что выглядит как явное дробление, является им по сути. 

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar11 июля 2024
Читать полностью
Как перевыпустить сертификат КЭП дистанционно?

Как перевыпустить сертификат КЭП дистанционно?

Сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) – один из атрибутов современного бизнеса. Сегодня расскажем, как дистанционно перевыпустить сертификат, если заканчивается срок действующего.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar10 июля 2024
Читать полностью
На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

Даже у самых добросовестных и профессиональных бухгалтеров случаются форс-мажорные ситуации, результатом которых становятся штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Отменить штраф невозможно. Но уменьшить начисленные суммы штрафов вполне реально. Рассказываем, какие аргументы можно задействовать, чтобы минимизировать ущерб.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 июня 2024
Читать полностью
Все о реестре МСП: как попасть, какие преимущества получают, за что исключают?

Все о реестре МСП: как попасть, какие преимущества получают, за что исключают?

Реестр МСП - это список ИП и компаний малого и среднего бизнеса, которые соответствуют определенным параметрам. Нахождение в реестре дает ряд преимуществ от государства. Поэтому попасть туда непросто. О критериях включения в реестр и преимуществах для компаний читайте в нашей статье.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 июня 2024
Читать полностью
Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Совершенствованию налогового законодательства быть! Минфин внес в правительство пакет поправок в налоговый кодекс. Какие перемены ждут бизнес и каждого из нас в 2025 году? О самых важных – в нашей статье.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar29 мая 2024
Читать полностью
Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Есть несколько способов уменьшить налоговые отчисления при использовании УСН. Рассказываем о наиболее эффективных.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar21 мая 2024
Читать полностью

Получи 1C:Fresh на 30 дней за 30 секунд