Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Совершенствованию налогового законодательства быть! Минфин внес в правительство пакет поправок в налоговую систему. Какие перемены ждут бизнес и каждого из нас в 2025 году? О самых важных – в нашей статье.

1. Для бизнеса повысят порог для применения УСН: сейчас он составляет 265,8 миллиона, будет повышен до 450 миллионов рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств со 150 миллионов до 200 миллионов рублей.
   

Кроме этого, будут отменены повышенные ставки в 8%, которые сейчас действуют при доходе от 199,35 миллиона рублей. Весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки: 6% при объекте налогообложения «Доходы» и 15% - если объект «Доходы минус расходы».

2. Компании с доходом выше 60 миллионов рублей в год обяжут платить НДС: сейчас бизнес на УСН в большинстве случаев платить этот налог не обязан. Предлагается два варианта решения этого вопроса:
   
- переход на общий режим со ставкой НДС 20% (или 10% для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;
- переход на спецрежим со ставкой 5% при доходах до 250 миллионов рублей в год и ставкой 7% при доходах в диапазоне 250–450 миллионов рублей в год, но без права на вычеты.


3. Ставку налога на прибыль повысят с 20 до 25%. За счёт этого Минфин предлагает отказаться от оборотных сборов, например, курсовых экспортных пошлин, и бессрочно продлить инвестиционный налоговый вычет в регионах.
   

Также в законопроекте предусмотрена амнистия для бизнеса, в случае если компания будет работать «в белую» с 2025 года. В этом случае им простят все неуплаченные из-за дробления налоги и штрафы за 2022—2024 годы.

4. Предлагается использовать пятиступенчатую шкалу НДФЛ
   

Cейчас доходы физлиц облагаются налогами по двум ставкам - базовая 13% и 15% с доходов больше 5 миллионов рублей в год. С 2025 года предлагается следующая градация: 

- 13% при доходах до 2,4 миллиона рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц); 

- 15% при доходах 2,4–5 миллионов рублей в год (200–416,7 тысячи рублей в месяц); 

- 18% при доходах 5–20 миллионов рублей в год (416,7 тысячи — 1,67 миллиона рублей в месяц); 

- 20% при доходах 20–50 миллионов рублей в год (1,67–4,17 миллиона рублей в месяц); 

- 22% при доходах от 50 миллионов рублей в год (4,17 миллиона рублей в месяц).

При этом повышенные ставки НДФЛ будут применять не ко всей сумме дохода, а только к части, которая превышает базовый порог в 2,4 миллиона рублей. То есть работодатель будет платить 13% налога, пока доход сотрудника не достигнет базового порога с начала года, а затем 15% с части дохода между 2,4 миллиона и 5 миллионов рублей — с 2,6 миллиона рублей.

Среди других значимых нововведений: 

 - Для доходов с вкладов и продажи недвижимости хотят установить НДФЛ в 13% при сумме до 2,4 миллиона рублей и 15% при превышении этой суммы. 

 - Налоговые ставки для самозанятых оставят без изменений