geolocation-logo

г. Москва, ул. Плеханова, д. 4а, эт. 14, помещ. XXXVI - комната 13, офис 19

г.Москва, ул. Плеханова, д. 4ф, эт. 14, помещ. XXXVI-комната 13, офис 19

Заказать звонок

Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Время чтения: 6 минут
Рассказать друзьям:

Весна – это не только сдача отчетности и перечисление налогов, но еще и выплаты дивидендов. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму выплат, какие налоги необходимо выплатить с этого дохода и как отразить дивиденды в бухучете.

За какой период лучше платить дивиденды?

По закону дивиденды могут выплачиваться раз в квартал, раз в полгода и по итогам года. Лучше делать это, когда понятны финансовые результаты, т.е. по окончании года.

Как выплатить дивиденды в ООО: пошаговая инструкция

Прежде всего, чтобы иметь возможность начислить и сделать соответствующие платежи, необходимо прописать в уставе компании периодичность выплаты дивидендов. После этого необходимо:

  • посчитать чистую прибыль, чтобы было понятно, на какую сумму могут рассчитывать собственники/собственник;
  • созвать с марта по апрель собрание учредителей, которое решит, отдавать ли всю прибыль на дивиденды или оставить определенную сумму на дальнейшее развитие компании. Предназначенные для выплаты средства распределяются в соответствии с уставными долями владельцев. Если учредитель один, документы можно оформлять сразу;
  • оформить протокол общего собрания и приказ на выплату дивидендов. Если учредитель в единственном числе, необходимо сформировать документ «решение единственного учредителя»;
  • перевести выплаты на банковские счета учредителям. Выплаты должны быть произведены в течение 60 дней с даты собрания.

Как отразить дивиденды в бухучете?

Дальнейшая информация в этом разделе – для ООО, которые перечисляют дивиденды по итогам года. Если в вашей компании прибыль распределяется ежеквартально, бухгалтеру придется формировать дополнительный финансовый отчет.

Для начисления дивидендов необходимо использовать следующие проводки:

  • дебет 84 «Нераспределённая прибыль», кредит 75.02 «Расчёты по выплате доходов» — начисление дивидендов участникам;
  • дебет 84 «Нераспределённая прибыль», кредит 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» — начисление дивидендов, которые выплачиваются в форме вознаграждения работникам.

Обратите внимание: даты проводок должны совпадать с днем принятия решения о выплате или подписания протокола собрания участников.

Чтобы перечислить дивиденды, необходимо использовать следующие проводки:

  • дебет 75.02 «Расчёты по выплате доходов», кредит 68 «Расчёты по налогам и сборам» — удержание налога с дивидендов;
  • дебет 68 «Расчёты по налогам и сборам», кредит 51 «Расчётные счета» — перечисление налога в бюджет;
  • дебет 75.02 «Расчёты по выплате доходов», кредит 51 «Расчётные счета» — перечисление дивидендов участникам.

Платить НДФЛ с дивидендов с 01.01.2024 нужно только в виде ЕНП. Платежки на отдельные КБК могли заменять уведомления до 31.12.2023, но больше они не принимаются.

КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

КБК по НДФЛ с дивидендов нужны, чтобы указывать их в уведомлении. В текущем году перечнем КБК предусмотрены такие КБК по НДФЛ с дивидендов:

  • с доходов до 5 млн руб. по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
  • с доходов свыше 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

Какими налогами облагаются полученные дивиденды?

Дивиденды – это дополнительный доход. А значит, платить НДФЛ придется. Только сумма налога зависит от размера выплат и наличия у плательщика статуса резидента или нерезидента. Если выплаты составляют до 5 млн. руб., то резидент заплатит государству 13% НДФЛ, а нерезидент – 15%. Если дивиденды превышают сумму 5 млн. руб., то налог для всех 15%.

В случае выплаты дивидендов имуществом компании, их получатель уплачивает НДФЛ по полученному доходу и сдает в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Компания должна предоставить эту информацию в налоговую до 25 февраля следующего года.

Когда дивиденды не могут быть выплачены?

Учредители не смогут рассчитывать на свою долю от прибыли, если:

  • Не оплачен полностью уставной капитал
  • Выплата дивидендов повлечет за собой банкротство компании или фирма уже банкрот
  • Стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше, если фирма заплатит дивиденды
  • ООО не выплатило долю или её часть участникам
  • В других случаях, предусмотренных федеральными законами, например 215-ФЗ.

Возможно, вам также будет интересно

Дробление бизнеса: если очень нужно, то можно

Дробление бизнеса: если очень нужно, то можно

Предприниматели знают, как настороженно налоговая инспекция относится к признакам дробления бизнеса, воспринимая их как способ ухода от налогов. Но бывают случаи, когда даже ИФНС вынуждена согласиться: не всегда то, что выглядит как явное дробление, является им по сути. 

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar11 июля 2024
Читать полностью
Как перевыпустить сертификат КЭП дистанционно?

Как перевыпустить сертификат КЭП дистанционно?

Сертификат квалифицированной электронной подписи (КЭП) – один из атрибутов современного бизнеса. Сегодня расскажем, как дистанционно перевыпустить сертификат, если заканчивается срок действующего.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar10 июля 2024
Читать полностью
На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

На что «давить», чтобы снизить налоговый штраф?

Даже у самых добросовестных и профессиональных бухгалтеров случаются форс-мажорные ситуации, результатом которых становятся штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Отменить штраф невозможно. Но уменьшить начисленные суммы штрафов вполне реально. Рассказываем, какие аргументы можно задействовать, чтобы минимизировать ущерб.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 июня 2024
Читать полностью
Все о реестре МСП: как попасть, какие преимущества получают, за что исключают?

Все о реестре МСП: как попасть, какие преимущества получают, за что исключают?

Реестр МСП - это список ИП и компаний малого и среднего бизнеса, которые соответствуют определенным параметрам. Нахождение в реестре дает ряд преимуществ от государства. Поэтому попасть туда непросто. О критериях включения в реестр и преимуществах для компаний читайте в нашей статье.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar18 июня 2024
Читать полностью
Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Налоговая реформа: от оплаты НДС на УСН до пятиступенчатой шкалы НДФЛ

Совершенствованию налогового законодательства быть! Минфин внес в правительство пакет поправок в налоговый кодекс. Какие перемены ждут бизнес и каждого из нас в 2025 году? О самых важных – в нашей статье.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar29 мая 2024
Читать полностью
Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Как законно сэкономить на налогах при использовании УСН?

Есть несколько способов уменьшить налоговые отчисления при использовании УСН. Рассказываем о наиболее эффективных.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar21 мая 2024
Читать полностью

Получи 1C:Fresh на 30 дней за 30 секунд