geolocation-logo

г. Москва, ул. Плеханова, д. 4а, эт. 14, помещ. XXXVI - комната 13, офис 19

г.Москва, ул. Плеханова, д. 4ф, эт. 14, помещ. XXXVI-комната 13, офис 19

Заказать звонок

Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Время чтения: 6 минут
Рассказать друзьям:

Весна – это не только сдача отчетности и перечисление налогов, но еще и выплаты дивидендов. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму выплат, какие налоги необходимо выплатить с этого дохода и как отразить дивиденды в бухучете.

За какой период лучше платить дивиденды?

По закону дивиденды могут выплачиваться раз в квартал, раз в полгода и по итогам года. Лучше делать это, когда понятны финансовые результаты, т.е. по окончании года.

Как выплатить дивиденды в ООО: пошаговая инструкция

Прежде всего, чтобы иметь возможность начислить и сделать соответствующие платежи, необходимо прописать в уставе компании периодичность выплаты дивидендов. После этого необходимо:

  • посчитать чистую прибыль, чтобы было понятно, на какую сумму могут рассчитывать собственники/собственник;
  • созвать с марта по апрель собрание учредителей, которое решит, отдавать ли всю прибыль на дивиденды или оставить определенную сумму на дальнейшее развитие компании. Предназначенные для выплаты средства распределяются в соответствии с уставными долями владельцев. Если учредитель один, документы можно оформлять сразу;
  • оформить протокол общего собрания и приказ на выплату дивидендов. Если учредитель в единственном числе, необходимо сформировать документ «решение единственного учредителя»;
  • перевести выплаты на банковские счета учредителям. Выплаты должны быть произведены в течение 60 дней с даты собрания.

Как отразить дивиденды в бухучете?

Дальнейшая информация в этом разделе – для ООО, которые перечисляют дивиденды по итогам года. Если в вашей компании прибыль распределяется ежеквартально, бухгалтеру придется формировать дополнительный финансовый отчет.

Для начисления дивидендов необходимо использовать следующие проводки:

  • дебет 84 «Нераспределённая прибыль», кредит 75.02 «Расчёты по выплате доходов» — начисление дивидендов участникам;
  • дебет 84 «Нераспределённая прибыль», кредит 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» — начисление дивидендов, которые выплачиваются в форме вознаграждения работникам.

Обратите внимание: даты проводок должны совпадать с днем принятия решения о выплате или подписания протокола собрания участников.

Чтобы перечислить дивиденды, необходимо использовать следующие проводки:

  • дебет 75.02 «Расчёты по выплате доходов», кредит 68 «Расчёты по налогам и сборам» — удержание налога с дивидендов;
  • дебет 68 «Расчёты по налогам и сборам», кредит 51 «Расчётные счета» — перечисление налога в бюджет;
  • дебет 75.02 «Расчёты по выплате доходов», кредит 51 «Расчётные счета» — перечисление дивидендов участникам.

Платить НДФЛ с дивидендов с 01.01.2024 нужно только в виде ЕНП. Платежки на отдельные КБК могли заменять уведомления до 31.12.2023, но больше они не принимаются.

КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

КБК по НДФЛ с дивидендов нужны, чтобы указывать их в уведомлении. В текущем году перечнем КБК предусмотрены такие КБК по НДФЛ с дивидендов:

  • с доходов до 5 млн руб. по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
  • с доходов свыше 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

Какими налогами облагаются полученные дивиденды?

Дивиденды – это дополнительный доход. А значит, платить НДФЛ придется. Только сумма налога зависит от размера выплат и наличия у плательщика статуса резидента или нерезидента. Если выплаты составляют до 5 млн. руб., то резидент заплатит государству 13% НДФЛ, а нерезидент – 15%. Если дивиденды превышают сумму 5 млн. руб., то налог для всех 15%.

В случае выплаты дивидендов имуществом компании, их получатель уплачивает НДФЛ по полученному доходу и сдает в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Компания должна предоставить эту информацию в налоговую до 25 февраля следующего года.

Когда дивиденды не могут быть выплачены?

Учредители не смогут рассчитывать на свою долю от прибыли, если:

  • Не оплачен полностью уставной капитал
  • Выплата дивидендов повлечет за собой банкротство компании или фирма уже банкрот
  • Стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше, если фирма заплатит дивиденды
  • ООО не выплатило долю или её часть участникам
  • В других случаях, предусмотренных федеральными законами, например 215-ФЗ.

Возможно, вам также будет интересно

В чем преимущества облачного сервиса 1С:Фреш?

В чем преимущества облачного сервиса 1С:Фреш?

Бухгалтеры отдают предпочтение 1С:Фреш потому, что он дает неоспоримые преимущества перед локальными версиями программных продуктов. Расскажем о наиболее значимых «плюсах» использования сервиса.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar17 апреля 2024
Читать полностью
Подтверждение основного вида деятельности в 2024 году: ответы на частые вопросы

Подтверждение основного вида деятельности в 2024 году: ответы на частые вопросы

Процедуру подтверждения основного вида деятельности компаниям необходимо проходить ежегодно. В этом году изменены сроки предоставления документов – сделать это необходимо до 15 апреля. Делимся информацией, какие документы ждут от бизнеса в СФР и как их отправить.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar8 апреля 2024
Читать полностью
Сложные вопросы при заполнении ЕФС-1 в апреле: отвечает СФР

Сложные вопросы при заполнении ЕФС-1 в апреле: отвечает СФР

Несмотря на то, что отчет ЕФС-1 сдается уже больше года, вопросы по заполнению отчетной формы остаются. Сегодня для наших читателей – ответы на них и рекомендации Социального фонда России.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar8 апреля 2024
Читать полностью
Сальдо ЕНС в личном кабинете ИП: отложенная переплата, предстоящие платежи

Сальдо ЕНС в личном кабинете ИП: отложенная переплата, предстоящие платежи

Возможности личного кабинета ИП на сайте ФНС существенно расширились. Теперь с его помощью можно отслеживать ситуацию с ЕНС (единый налоговый счет) и при необходимости принимать меры для ее исправления. Рассказываем, что делать с переплатой и как разобраться с предстоящими платежами.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar27 марта 2024
Читать полностью
Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Весна – это не только сдача отчетности и перечисление налогов, но еще и выплаты дивидендов. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму выплат, какие налоги необходимо выплатить с этого дохода и как отразить дивиденды в бухучете.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar21 марта 2024
Читать полностью
Как правильно отвечать на требования налоговой: 3 правила взаимодействия

Как правильно отвечать на требования налоговой: 3 правила взаимодействия

Требования из налоговой инспекции время от времени получает каждый бухгалтер. Но, чтобы избежать проблем для компании при ответе на них, лучше соблюсти определенные правила. Делимся опытом, как бухгалтеру сберечь свое время и нервы, а компании – деньги.

Время чтения

clock 10 минут

Дата публикации

calendar5 марта 2024
Читать полностью

Получи 1C:Fresh на 30 дней за 30 секунд