Все о дивидендах: от как рассчитать до как выплатить

Время чтения: 6 минут

—Блог—Бизнес

Весна – это не только сдача отчетности и перечисление налогов, но еще и выплаты дивидендов. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму выплат, какие налоги необходимо выплатить с этого дохода и как отразить дивиденды в бухучете.

За какой период лучше платить дивиденды?

По закону дивиденды могут выплачиваться раз в квартал, раз в полгода и по итогам года. Лучше делать это, когда понятны финансовые результаты, т.е. по окончании года.

Как выплатить дивиденды в ООО: пошаговая инструкция

Прежде всего, чтобы иметь возможность начислить и сделать соответствующие платежи, необходимо прописать в уставе компании периодичность выплаты дивидендов. После этого необходимо:

посчитать чистую прибыль, чтобы было понятно, на какую сумму могут рассчитывать собственники/собственник;

созвать с марта по апрель собрание учредителей, которое решит, отдавать ли всю прибыль на дивиденды или оставить определенную сумму на дальнейшее развитие компании. Предназначенные для выплаты средства распределяются в соответствии с уставными долями владельцев. Если учредитель один, документы можно оформлять сразу;

оформить протокол общего собрания и приказ на выплату дивидендов. Если учредитель в единственном числе, необходимо сформировать документ «решение единственного учредителя»;

перевести выплаты на банковские счета учредителям. Выплаты должны быть произведены в течение 60 дней с даты собрания.

Как отразить дивиденды в бухучете?

Дальнейшая информация в этом разделе – для ООО, которые перечисляют дивиденды по итогам года. Если в вашей компании прибыль распределяется ежеквартально, бухгалтеру придется формировать дополнительный финансовый отчет.

Для начисления дивидендов необходимо использовать следующие проводки:

дебет 84 «Нераспределённая прибыль», кредит 75.02 «Расчёты по выплате доходов» — начисление дивидендов участникам;

дебет 84 «Нераспределённая прибыль», кредит 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» — начисление дивидендов, которые выплачиваются в форме вознаграждения работникам.

Обратите внимание: даты проводок должны совпадать с днем принятия решения о выплате или подписания протокола собрания участников.

Чтобы перечислить дивиденды, необходимо использовать следующие проводки:

дебет 75.02 «Расчёты по выплате доходов», кредит 68 «Расчёты по налогам и сборам» — удержание налога с дивидендов;

дебет 68 «Расчёты по налогам и сборам», кредит 51 «Расчётные счета» — перечисление налога в бюджет;

дебет 75.02 «Расчёты по выплате доходов», кредит 51 «Расчётные счета» — перечисление дивидендов участникам.

Платить НДФЛ с дивидендов с 01.01.2024 нужно только в виде ЕНП. Платежки на отдельные КБК могли заменять уведомления до 31.12.2023, но больше они не принимаются.

КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

КБК по НДФЛ с дивидендов нужны, чтобы указывать их в уведомлении. В текущем году перечнем КБК предусмотрены такие КБК по НДФЛ с дивидендов:

с доходов до 5 млн руб. по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;

с доходов свыше 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

Какими налогами облагаются полученные дивиденды?

Дивиденды – это дополнительный доход. А значит, платить НДФЛ придется. Только сумма налога зависит от размера выплат и наличия у плательщика статуса резидента или нерезидента. Если выплаты составляют до 5 млн. руб., то резидент заплатит государству 13% НДФЛ, а нерезидент – 15%. Если дивиденды превышают сумму 5 млн. руб., то налог для всех 15%.

В случае выплаты дивидендов имуществом компании, их получатель уплачивает НДФЛ по полученному доходу и сдает в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Компания должна предоставить эту информацию в налоговую до 25 февраля следующего года.