Процесс ликвидации ИП, по сути, несложный. Но и в нем можно сделать ошибки, которые приведут к штрафам и судам. Поэтому рассказываем о действиях, которые необходимо совершить для закрытия ИП – от увольнения сотрудников до сдачи отчетности и погашения задолженности. Подробности – в нашей статье.
Итак, что необходимо сделать?
Предупредить сотрудников об увольнении
Закон не требует предупреждать сотрудников заранее об увольнении в связи с ликвидацией бизнеса. Но лучше это сделать, чтобы избежать претензий со стороны сотрудников и обезопасить себя от их жалоб, например, в прокуратуру.
ИП, в отличие от организаций, при закрытии которых законодательно установлены сроки предупреждения сотрудников об увольнении, может самостоятельно определять дату информирования работников. Или использовать сроки, которые определены при закрытии организаций – не менее, чем за 2 месяца до увольнения.
Для увольнения сотрудников необходимо:
- сформировать письменное уведомление каждому сотруднику;
- в документе указать причину увольнения и дату, с которой сотрудник будет уволен;
- для подтверждения ознакомления с уведомлением каждый сотрудник должен подписать документ;
- издать приказы об увольнении на каждого сотрудника;
- произвести с каждым сотрудником окончательный расчет и выдать трудовые книжки с соответствующими записями об увольнении.
Обращаем внимание: если будут нарушены трудовые права сотрудников, ИП может быть привлечен к административной ответственности (ст.5.27 КоАП РФ). И ликвидация бизнеса не является причиной освобождения предпринимателя от штрафных санкций.
Соответствующее уведомление необходимо отправить в органы занятости не позднее чем за 2 недели до закрытия ИП (ч. 4 ст.53 Федерального закона от 12.12.2023 №565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации»).
Уведомление должны быть подано по определенной форме. Если закрытие происходит до 1 сентября 2024 года, то используется форма, утвержденная приказом Минтруда от 26.01.2022 №24. При ликвидации бизнеса после указанного срока уведомление подается по форме, утвержденной приказом Минтруда от 16.04.2024 №195н. Независимо от формы документа, в нем указывают ФИО увольняемых работников, их должности, квалификацию и информацию о зарплатах.
Направить сведения об уволенных сотрудниках в СФР
Согласно законодательству (п.11 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ), в СФР должна быть отправлена следующая информация отчетности по форме ЕФС-1:
- подраздел 1.2 раздела 1 «Сведения о страховом стаже» (аналог прежнего отчета СЗВ-СТАЖ);
- раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (аналог прежнего 4-ФСС).
Срок подачи отчетов – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения) об увольнении работников и не позднее дня представления в ИФНС документов для ликвидации бизнеса и исключения из ЕГРЮЛ.
Уплатить налоги, сдать отчетность и закрыть расчетный счет
Закрывая ИП, необходимо иметь в виду, что все долги перед бюджетом и контрагентами переходят к физлицу. Поэтому наличие задолженности по налогам и сборам не является препятствием для закрытия ИП – налоги, сборы и страховые взносы перечислить все равно придется. Чтобы впоследствии не оплачивать начисленные пени и штрафы, лучше рассчитать с ФНС перед ликвидацией ИП или сразу после.
Аналогично нужно поступить с контрагентами. Лучше предупредить их о ликвидации бизнеса и заплатить накопившиеся долги до внесения записи о ликвидации в ЕГРИП.
Также необходимо предоставить в налоговую инспекцию всю итоговую отчетность, перечень которой зависит от системы налогообложения.
-
Для ИП на ОСНО: налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, декларация по НДС.
-
Для ИП на УСН: декларация по УСН.
-
Независимо от системы налогообложения: итоговый РСВ, декларация по форме 6-НДФЛ со справками о доходах работников, персонифицированные сведения о работниках.
Если ИП использовал в работе ККТ, она будет снята с учета автоматически, после поступления информации об изменениях в ЕГРЮЛ (письмо ФНС от 26.04.2019 №ЕД-4-20/8069).
После расчета с бюджетом и контрагентами ИП может закрыть свой расчетный счет в банке. Для этого достаточно обратиться в банк и заполнить соответствующее заявление.
Направить документы на закрытие ИП
Перечень документов, которые необходимо отправить в регистрирующий орган (п.1 ст.22.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ):
- заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@;
- документ об уплате госпошлины за госрегистрацию прекращения физлицом деятельности в качестве ИП в размере 160 рублей (если заявление подается в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, то оплата пошлины не нужна);
- справка-подтверждение о представлении в территориальный орган СФР сведений по форме ЕФС-1. Если такой справки нет, налоговая самостоятельно запросит информацию у СФР.
Узнать, в какую именно ФНС нужно предоставлять документы о ликвидации ИП, можно с помощью специального сервиса.
Передать документы можно несколькими способами:
- принести в налоговую самостоятельно;
- передать через уполномоченного представителя или нотариуса;
- отправить ценным почтовым отправлением;
- передать через МФЦ;
- переслать в электронной форме, в том числе через оператора ЭДО по ТКС,
- отправить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портал Госуслуг.
Налоговая внесет изменения в ЕГРИП, зафиксировав тем самым ликвидацию ИП, в течение пяти рабочих дней. После чего физлицу направят лист соответствующей записи ЕГРИП (приказ ФНС от 06.11.2020 №ЕД-7-14/794@).
О том, какую отчетность сдавать и какие налоги платит ИП, даже если он не работает, читайте в отдельной статье на нашем портале. А про штрафы для ИП мы рассказали совсем недавно – читайте, чтобы не нарваться.
